企业财务制度管理费

PAGE企业财务制度管理费一、总则（一）目的本财务制度关于管理费的规定旨在规范公司各项管理费用的核算、控制与使用，确保费用支出合理、合规、透明，提高公司资金使用效率，保障公司运营的正常开展，促进公司经济效益的提升。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司等所有纳入公司财务核算体系的部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：管理费用的支出必须符合国家法律法规以及公司相关规章制度的要求，严禁违法违规支出。2.合理性原则：各项管理费用应根据公司实际业务需求和经营规模合理确定，避免浪费和不合理开支。3.效益性原则：费用支出应有助于提升公司的经济效益和管理水平，注重投入产出比。4.预算控制原则：实行全面预算管理，管理费用的支出应严格控制在预算范围内，确保预算的严肃性和权威性。5.权责明确原则：明确各部门在管理费用支出方面的职责和权限，做到责任清晰，便于监督和考核。二、管理费用的分类及定义（一）办公费指公司为满足日常办公需要而发生的各项费用，包括文具、纸张、印刷品、办公设备耗材、水电费、通讯费、邮寄费等。（二）差旅费员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮、市内交通补贴等费用。（三）业务招待费公司为开展业务活动而发生的招待客户的餐饮、住宿、礼品、娱乐等费用。（四）会议费因召开会议而发生的场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮、住宿等费用。（五）培训费为提高员工业务素质和技能而开展的各类培训所发生的费用，包括培训师资费、培训教材费、培训场地费等。（六）咨询费公司向外部专业机构或个人咨询业务问题而支付的费用。（七）折旧费公司固定资产按照规定的折旧方法计提的折旧费用。（八）无形资产摊销费公司无形资产按照规定的摊销方法计提的摊销费用。（九）低值易耗品摊销费公司低值易耗品按照规定的摊销方法计提的摊销费用。（十）董事会费董事会及其成员为履行职责而发生的各项费用，包括会议费、差旅费、办公费等。（十一）工会经费公司按照工资总额的一定比例计提拨交给工会的经费。（十二）职工教育经费公司为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按照工资总额的一定比例计提。（十三）社会保险费公司按照国家规定为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用。（十四）住房公积金公司按照国家规定为员工缴纳的住房公积金。（十五）其他管理费用除上述各项费用外，公司在管理活动中发生的其他合理费用。三、管理费用的预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据本部门下一年度的工作计划和业务需求，编制本部门的管理费用预算草案，并报送至财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度管理费用预算方案，提交公司管理层审批。3.公司年度管理费用预算方案经管理层审批通过后，分解下达至各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算指标控制管理费用支出，不得超预算开支。如因特殊原因需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核并报公司管理层批准后，方可调整预算。2.财务部门应定期对各部门管理费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司经营战略调整等不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出调整建议。经公司管理层审批后，下达调整后的预算指标。（四）预算考核1.公司建立管理费用预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、费用节约率等。2.预算执行率=实际发生额/预算额×100%；费用节约率=（预算额实际发生额）/预算额×100%。3.考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好、费用节约显著的部门给予奖励；对预算执行不力、超预算开支的部门进行通报批评，并扣减相应绩效分数。四、管理费用的审批流程（一）费用申请1.费用发生部门或个人应根据实际业务需要填写费用申请表，详细说明费用发生的事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。2.费用申请表应经部门负责人审核签字，确认费用的合理性和必要性。（二）部门初审1.对于预算内的费用申请，由部门负责人进行初审，重点审核费用是否符合本部门业务需求和预算安排，证明材料是否齐全、真实有效。2.对于超预算的费用申请，部门负责人应在初审意见中详细说明超预算原因及拟采取的解决措施，并报上级领导审批。（三）财务审核1.财务部门收到费用申请表后，对费用的合法性、合规性、合理性进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定，发票等报销凭证是否真实、合法、有效，金额计算是否准确等。2.财务审核人员应在费用申请表上签署审核意见，对于不符合规定的费用申请，应及时通知申请部门或个人进行修改或补充材料。（四）领导审批1.根据费用金额大小和审批权限，分别由不同级别的领导进行审批。2.一般费用申请由部门分管领导审批；重大费用申请或超预算费用申请需经公司总经理或董事长审批。3.领导审批通过后，在费用申请表上签署审批意见，并交回财务部门作为报销依据。（五）报销支付1.费用申请经审批通过后，申请人应按照公司财务报销制度的规定，及时整理报销凭证，到财务部门办理报销手续。2.财务部门对报销凭证进行再次审核，无误后按照规定的支付方式进行付款。五、管理费用的核算与控制（一）核算原则1.管理费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的费用计入当期损益；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的费用。2.管理费用应按照实际发生额进行核算，确保费用数据的真实性和准确性。（二）核算方法1.办公费、差旅费、业务招待费等费用在发生时直接计入当期管理费用。2.折旧费、无形资产摊销费、低值易耗品摊销费等按照规定的折旧方法和摊销期限进行计提，并计入当期管理费用。3.工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金等按照国家规定的计提比例和计算方法进行计提，并计入当期管理费用。（三）费用控制措施1.加强费用支出的审批管理，严格执行审批流程，确保费用支出合理、合规。2.建立费用支出台账，对各项管理费用的发生情况进行详细记录，便于跟踪和分析费用支出动态。3.定期对管理费用进行分析和评估，找出费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。4.加强对费用报销凭证的审核管理，确保报销凭证真实、合法、有效，防止虚假报销。5.开展费用节约活动，鼓励员工节约费用，对费用节约突出的部门和个人给予奖励。六、管理费用的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对管理费用的支出情况进行审计监督，检查费用支出是否符合公司财务制度规定，审批流程是否合规，预算执行情况是否良好等。2.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查监督1.财务部门定期对管理费用进行财务检查，核对费用账目，检查报销凭证，分析费用结构和变动趋势，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.财务检查应形成检查报告，并向公司管理层汇报检查结果。（三）日常监督1.各部门负责人应加强对本部门管理费用支出的日