高铁协调指挥部财务制度

PAGE高铁协调指挥部财务制度一、总则（一）目的为了加强高铁协调指挥部（以下简称“指挥部”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障指挥部各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合指挥部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高铁协调指挥部及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映指挥部财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计监督，确保财务活动合法合规。二、财务管理职责（一）指挥部领导职责1.负责领导和监督指挥部的财务管理工作，制定财务工作方针和目标。2.审批重大财务事项，如重大资金支出、预算调整等。3.对财务工作中存在的问题提出指导意见和解决方案。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，制定和完善指挥部财务管理制度。2.负责编制指挥部年度预算、决算，组织实施预算管理，定期进行预算执行情况分析。3.负责财务核算工作，准确记录和反映指挥部财务收支情况，编制财务报表。4.负责资金管理，合理筹集、调配资金，确保资金安全和正常运转。5.负责财务分析和财务风险预警，为指挥部决策提供财务依据。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。7.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，配合做好财务检查和审计工作。（三）其他部门职责1.按照指挥部预算安排，合理使用资金，确保本部门工作任务的完成。2.配合财务部门做好预算编制、执行和监督工作，及时提供相关财务资料。3.严格执行指挥部财务管理制度，遵守财经纪律，杜绝违规行为。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。坚持统筹兼顾、突出重点的原则，优先保障重点项目和关键工作的资金需求。坚持勤俭节约、精打细算的原则，提高资金使用效益。2.预算编制依据国家有关法律法规和政策要求。指挥部年度工作计划和工作目标。上年度预算执行情况和本年度财务收支预测。3.预算编制程序各部门根据指挥部年度工作计划和工作目标，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，并结合本年度财务收支预测，提出指挥部年度预算草案，报指挥部领导审批。指挥部领导审批后的年度预算草案，提交指挥部会议审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门要严格按照下达的预算执行，确保预算指标的完成。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.预算调整条件国家有关法律法规和政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立。指挥部年度工作计划和工作目标发生重大调整，需要增加或减少预算支出。不可抗力因素导致预算执行无法正常进行，需要调整预算。2.预算调整程序各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报指挥部领导审批。指挥部领导审批后的预算调整申请，提交指挥部会议审议通过后，下达各部门执行，并相应调整预算指标。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标主要包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差且无正当理由的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围指挥部的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、项目收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认。2.上级补助收入按照上级单位实际拨入的金额确认。3.项目收入按照项目合同约定的收款时间和金额确认。4.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理1.加强对收入的核算和管理，确保收入及时、足额入账。真实、准确、完整地反映收入情况。2.严格按照国家有关规定和指挥部财务管理制度，对各项收入进行分类核算和管理，严禁截留、挪用、坐支收入。3.建立收入台账，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围指挥部的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费、其他支出等。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报指挥部领导审批。3.重大支出（如单笔金额超过[X]万元的支出）由部门负责人提出申请，经财务部门审核、指挥部领导审核后，提交指挥部会议审议通过后，报指挥部领导审批。（三）支出标准1.人员经费按照国家有关规定和指挥部薪酬制度执行。2.公用经费按照国家有关规定和指挥部相关标准执行。3.项目经费按照项目合同约定和相关规定执行。4.其他支出按照国家有关规定和指挥部财务管理制度执行。（四）支出核算1.财务部门要按照国家有关会计制度和指挥部财务管理制度，对各项支出进行准确、及时的核算，确保支出数据真实、完整。2.严格按照支出用途进行明细核算，不得混淆支出科目，严禁虚列支出。（五）支出控制1.在支出管理中，应遵循成本效益原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。2.加强对支出的事前、事中、事后控制，严格执行支出审批制度，杜绝不合理支出。3.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题，优化支出结构。六、资金管理（一）资金筹集1.根据指挥部工作需要和资金状况，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集渠道主要包括财政拨款、银行贷款、项目融资等。3.在资金筹集过程中，要严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.按照预算安排和资金使用计划，合理使用资金，确保资金专款专用。2.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.严格控制资金支付风险，确保资金安全。对于重大资金支出，要实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和指挥部财务管理制度办理资金结算业务。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，严禁违规开设银行账户。3.加强与银行等金融机构的沟通协调，确保资金结算及时顺畅（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的防范和控制。2.加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的安全意识和防范能力。3.定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。七、资产管理（一）资产范围指挥部的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要，合理编制资产购置计划。2.资产购置应严格执行政府采购制度和招投标制度，确保资产购置合法合规、公开透明。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产准确登记入账。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.加强对资产使用的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整、正常使用。3.资产使用部门应按照规定合理使用资产，不得擅自改变资产用途，不得随意处置资产。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和指挥部财务管理制度办理相关手续。2.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，严禁截留、挪用、坐支资产处置收入。（五）资产清查1.定期对指挥部资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查工作应制定详细的清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等。3.资产清查结束后，应及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题提出处理意见和建议。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，如实反映指挥部财务状况和经营成果。2.财务报告主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。3.财务报告应按照国家有关会计制度和财务制度的规定编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对指挥部财务状况和经营成果进行分析，为指挥部决策提供财务依据。2.财务分析主要包括预算执行情况分析、财务收支分析、资金使用效益分析、资产负债分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对指挥部财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查和监督，及时发现和纠正违