医院超市财务制度

PAGE医院超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医院超市的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障医院超市的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院超市的所有财务活动，包括但不限于采购、销售、库存管理、资金结算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实反映医院超市的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算应准确无误，确保数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖医院超市所有财务事项，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构医院超市应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）人员职责1.财务负责人全面负责医院超市的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息真实、准确。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理、凭证制作、账簿登记等工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.医院超市应根据年度经营目标和业务计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑各部门的意见和建议。2.预算内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。收入预算应根据市场需求、销售价格等因素进行预测；成本预算应包括采购成本、库存成本、人力成本等；费用预算应涵盖管理费用、销售费用、财务费用等；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。如发现预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。调整预算应提交书面申请，说明调整原因、调整金额、调整对预算目标的影响等。2.财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，报医院超市管理层审批。3.预算调整经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并通知各部门执行。四、收入管理（一）收入范围医院超市的收入主要包括商品销售收入、服务收入等。商品销售收入指销售各类商品所取得的收入；服务收入指提供相关服务所取得的收入，如送货服务、安装服务等。（二）收入确认1.商品销售收入应在商品发出并满足以下条件时确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方。医院超市不再对商品实施继续管理权和实际控制权。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入医院超市。已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.服务收入应在服务提供完毕并满足以下条件时确认：服务已经提供。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入医院超市。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。收款人员应及时收取款项，并开具收款凭证。2.加强应收账款管理，定期对应收账款进行核对和清理。对逾期未收回的账款，应及时采取措施进行催收。3.严格控制现金收款，尽量采用银行转账等非现金结算方式。如确需收取现金，应严格按照现金管理规定进行操作，确保现金安全。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本管理建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，降低采购成本。制定合理的采购计划，避免盲目采购和库存积压。加强采购合同管理，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，确保采购合同的履行。定期对采购成本进行分析和比较，及时发现问题并采取措施进行改进。2.库存成本管理建立科学的库存管理制度，合理确定库存水平，降低库存成本。加强库存盘点，定期对库存进行盘点，确保账实相符。对库存商品进行分类管理，对滞销商品及时进行处理，减少库存损失。优化库存结构，提高库存周转率。（二）费用管理1.管理费用管理严格控制管理费用支出，制定费用预算并严格执行。加强费用审批管理，明确费用审批流程和权限，杜绝不合理的费用支出。对管理费用进行分类核算和分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施进行控制。2.销售费用管理制定合理的销售费用预算，根据销售目标和市场情况确定销售费用支出水平。加强销售费用审批管理，确保销售费用支出的合理性和有效性。对销售费用进行分类核算和分析，评估销售费用的投入产出效果，及时调整销售策略。3.财务费用管理合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强银行账户管理，合理选择银行结算方式，减少银行手续费支出。对财务费用进行核算和分析，及时发现问题并采取措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理规定，确保货币资金的安全。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对货币资金收支的内部控制，防止贪污、挪用等行为。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报财务部门备案。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。采用先进的存货计价方法，确保存货成本的准确核算。加强存货盘点管理，定期对存货进行盘点，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置制定固定资产购置计划，根据医院超市的业务需求和发展规划，合理安排固定资产购置资金。对固定资产购置进行审批管理，明确审批流程和权限，确保固定资产购置的合理性和必要性。按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和及时性。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产进行及时处置，按照规定程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.医院超市应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医院超市的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核并签字盖章。3.及时向医院超市管理层、股东等报送财务报告，并按照规定进行信息披露。（二）财务分析1.定期对医院超市的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。3.撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议，为医院超市的发展提供参考。八、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.明确各部门和岗位的职责和权限，建立岗位责任制，做到不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对财务收支、资金结算、资产管理等关键环节的控制，建立相应的审批流程和监督机制。4.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并进行整改。（二）内部监督1.