钢化玻璃厂财务制度

PAGE钢化玻璃厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范钢化玻璃厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障工厂持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[钢化玻璃厂具体名称]及其所属各部门、车间、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务部门，负责工厂的财务管理和会计核算工作。2.人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位职责。二、财务岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责组织制定和完善工厂财务管理制度、流程和办法，并监督执行。2.主持财务部门日常工作，组织财务核算、财务报表编制和财务分析等工作。3.参与工厂重大经营决策，提供财务支持和风险评估。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。5.组织税务筹划，依法纳税，降低税务成本。6.协调与外部金融机构、税务机关等的关系。7.对财务人员进行培训、考核和管理。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度和工厂财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，保证账账相符、账实相符。4.负责财务档案的整理、归档和保管。5.协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。（三）出纳岗位职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.根据审核无误的报销凭证支付现金，不得白条抵库。5.定期与会计核对账目，确保资金收支准确无误。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和工厂实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）会计凭证1.原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。（四）会计账簿1.设立总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账采用订本式账簿，明细账采用活页式账簿或卡片式账簿，日记账采用订本式账簿。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。（五）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，并由单位负责人、财务经理和制表人签名并盖章。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据工厂发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资等来筹集资金。3.对筹集资金的使用和偿还进行严格管理，确保按时足额偿还债务。（二）资金使用1.预算管理编制年度资金预算，明确资金收支计划，经管理层审批后执行。各部门应根据预算安排使用资金，严格控制预算外支出。2.审批流程资金支出应按照规定的审批流程进行，由经办人填写支出申请，经部门负责人审核、财务审核、分管领导审批后支付。重大资金支出需经总经理办公会或董事会审议通过。3.资金支付方式严格按照国家有关规定和内部控制制度选择合适的资金支付方式，确保资金安全。涉及现金支付的，应严格遵守现金管理规定。（三）资金监控1.定期对资金收支情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.对资金使用效益进行评估，提高资金使用效率。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用受益对象进行核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料、燃料、动力、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、业务招待费等。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、车间，进行考核和奖惩。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用的控制，降低消耗，提高效益。3.严格控制费用支出，对各项费用实行限额管理，超支需说明原因并经审批。（四）成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施，为管理层决策提供依据。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据工厂生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平原则，通过招标、询价等方式选择供应商。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。2.折旧年限按照国家规定和工厂实际情况确定，一经确定不得随意变更。3.按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账实相符。2.清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理，并调整固定资产账面价值。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的审批程序进行。2.处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，处置收入应及时入账。3.对处置固定资产的净损益，应计入当期损益。七、存货管理制度（一）存货分类与计价1.存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。2.存货计价采用实际成本法，发出存货按照先进先出法、加权平均法等方法确定成本。（二）存货采购1.根据生产经营需要，编制存货采购计划，经审批后执行。2.选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。3.对采购存货进行验收，验收合格后方可入库。（三）存货保管1.建立存货保管制度，设置专门的仓库或存储区域，对存货进行分类存放。2.加强对存货的安全防护，定期盘点，确保存货数量准确、质量完好。3.对存货的出入库进行严格登记，做到账实相符。（四）存货发出1.存货发出应按照规定的审批流程进行，由领料部门填写领料单，经部门负责人审核、仓库管理人员审核后发货。2.销售发出的存货，应按照销售合同或协议确认收入，并结转成本。（五）存货清查定期对存货进行清查盘点，每年至少一次，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理，并调整存货账面价值。八行政处罚管理制度1.本工厂严格遵守国家法律法规，如有违反法律法规行为，将依法接受行政处罚。2.一旦发生可能导致行政处罚的行为，相关责任人应立即向工厂管理层报告。3.工厂应积极配合执法部门的调查，如实提供相关资料和信息。4.对于已经发生的行政处罚，财务部门应按照规定进行账务处理，将罚款等支出计入营业外支出等相关科目。5.同时，工厂应组织内部整改，分析原因，完善管理制度和流程，避免类似违法行为再次发生。6.建立行政处罚记录档案，对每次行政处罚情况进行详细记录，包括处罚原因、处罚结果、整改措施等，以便日后查阅和总结经验教训。7.加强对全体员工的法律法规培训，提高员工法律意识，确保工厂运营合法合规，减少行政处罚风险。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标确保财务信息真实、准确、完整，保护资产安全，提高经营效率和效果，促进工厂实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动全过程，贯穿各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：与工厂经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行岗位分离。2.授权审批：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程。3.会计系统控制：规范会计核算流程，保证会计信息质量。4.财产保护控制：采取财产清查、资产投保等措施，保护资产安全。5.预算控制：加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期对经营活动进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员的工作业绩进行考核评价。十、财务审计与监督制度（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对工厂财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作有序进行。3.审计人员应具备专业知识和技能，遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。4.内部审计报告应及时提交给管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对工厂年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究并落实整改措施。（三）财务监督1.财务部门应加强对各项财务活动的日常监督，及时发现和纠正违规行为。2.建立财务监督举报制度，鼓励员工对财务违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。3.定期对财务监督情况进行总结分析，完善财务监督机制，提高监督效果。十一、财务档案管理制度（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等各类财务文件。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.对纸质档案应进行装订成册，对电子档案应进行备份