商业网点租赁财务制度

PAGE商业网点租赁财务制度一、总则（一）目的为加强公司商业网点租赁业务的财务管理，规范财务行为，确保租赁业务的顺利开展，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有商业网点租赁业务的财务管理活动，包括租赁项目的预算编制、合同签订、租金收取、费用核算、资产清查等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保租赁业务的财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映租赁业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行财务核算和报表编制，为公司决策提供及时、有效的财务信息。4.效益性原则：优化资源配置，提高租赁业务的经济效益，实现公司价值最大化。二、租赁预算管理（一）预算编制1.每年末，各业务部门应根据下一年度商业网点租赁业务计划，编制租赁预算草案，包括租金收入预算、租赁成本预算、费用预算等。2.租金收入预算应根据市场行情、租赁物业的位置、面积、用途等因素进行预测，并参考以往租赁收入情况进行调整。3.租赁成本预算应包括物业维护费用、税费、保险费、中介费等各项支出，并根据实际情况进行合理估算。4.费用预算应涵盖办公费用、人员薪酬、差旅费、营销费用等与租赁业务相关的各项费用。5.预算草案编制完成后，应提交给财务部门进行审核。财务部门应根据公司战略目标、历史数据、市场趋势等因素，对预算草案进行综合分析和审核，提出修改意见。6.业务部门应根据财务部门的审核意见，对预算草案进行修改和完善，形成正式的租赁预算方案。租赁预算方案经公司管理层审批后执行。（二）预算执行与监控1.各业务部门应严格按照租赁预算方案组织实施租赁业务，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对租赁业务的预算执行情况进行跟踪和分析。及时发现预算执行过程中存在的问题，并向业务部门反馈。3.业务部门应根据财务部门的反馈意见，及时采取措施进行调整和改进，确保预算执行进度与预算目标相符。4.如因市场变化、政策调整等不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差，业务部门应及时向公司管理层报告，并提出调整预算的建议。公司管理层应根据实际情况，对预算进行调整。（三）预算调整1.在租赁预算执行过程中，如遇下列情况之一，可对预算进行调整：国家法律法规、政策发生重大变化，对租赁业务产生重大影响；市场行情发生重大变化，导致租金收入或租赁成本出现较大波动；租赁物业发生重大变更，如面积增减、用途改变等；其他不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整应按照以下程序进行：业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。财务部门对业务部门提交的预算调整申请进行审核，核实调整原因的真实性和合理性，测算调整金额对公司财务状况和经营成果的影响。财务部门审核通过后，将预算调整申请提交给公司管理层审批。公司管理层根据实际情况，对预算调整申请进行审批。业务部门根据公司管理层的审批意见，对租赁预算方案进行调整，并将调整后的预算方案报财务部门备案。三、租赁合同管理（一）合同签订1.商业网点租赁合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务。合同内容应包括租赁物业的基本情况、租赁期限、租金及支付方式、租赁用途、物业维护责任、违约责任等条款。2.在签订租赁合同前，业务部门应会同财务部门对租赁物业进行实地考察，评估租赁风险，并对租金价格、支付方式等条款进行审核。3.租赁合同签订后，业务部门应及时将合同副本提交给财务部门备案。财务部门应根据合同条款，对租金收入、租赁成本等进行核算和管理。（二）租金管理1.租金收取应严格按照租赁合同约定的时间和方式进行。业务部门应负责租金的催缴工作，确保租金按时足额收取。2.财务部门应建立租金收入台账，详细记录租金收取情况，包括租户名称、租赁物业、租金金额、收取时间等信息。3.对于逾期未支付租金的租户，业务部门应及时发出催款通知，并按照合同约定收取逾期违约金。财务部门应将逾期租金及违约金纳入应收账款管理，定期进行清理和催收。4.租金收入应及时足额入账，严禁截留、挪用或坐支租金收入。（三）合同变更与终止1.在租赁合同履行过程中，如遇需要变更合同条款的情况，业务部门应与租户协商一致，并签订书面变更协议。变更协议签订后，应及时提交给财务部门备案。财务部门应根据变更协议，对租金收入、租赁成本等进行相应调整。2.租赁合同期满或提前终止时，业务部门应按照合同约定办理相关手续，收回租赁物业，并对租户的租金支付情况、物业使用情况等进行结算。3.财务部门应根据业务部门提供的结算资料，对租金收入、租赁成本等进行最终核算，并与租户进行核对。如发现问题，应及时与租户协商解决。四、租赁费用核算（一）租赁成本核算1.租赁成本包括物业维护费用、税费、保险费、中介费等各项支出。物业维护费用应根据实际发生额进行核算，包括物业维修、保养、清洁等费用。2.税费应按照国家税收法律法规的规定进行核算和缴纳，包括房产税、土地使用税、印花税等。3.保险费应根据租赁合同约定的保险范围和金额进行核算，确保租赁物业得到充分的保险保障。4.中介费应按照实际支付金额进行核算，包括租赁物业的中介费、转租中介费等。5.租赁成本应按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用与租赁业务期间相匹配。（二）费用核算1.办公费用应按照实际发生额进行核算，包括办公用品、水电费、通讯费等。2.人员薪酬应按照公司薪酬制度进行核算，包括基本工资、绩效工资、奖金等。3.差旅费应按照公司差旅费管理制度进行核算，包括出差期间的交通、住宿、餐饮等费用。4.营销费用应按照实际发生额进行核算，包括广告宣传费、促销活动费等。5.其他费用应按照相关规定进行核算，确保费用支出合理、合规。（三）财务报表编制1.财务部门应定期编制租赁业务财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映租赁业务的财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应提交给公司管理层和相关部门进行审核和分析。公司管理层应根据财务报表提供的信息，及时做出决策，指导租赁业务发展。五、资产清查与管理（一）资产清查1.定期对租赁物业进行资产清查，确保资产的安全完整。资产清查应包括租赁物业的实物盘点、账目核对等工作。2.资产清查工作应由业务部门和财务部门共同组织实施。业务部门负责租赁物业的实物盘点，财务部门负责账目核对。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，详细记录资产清查情况，包括资产数量、价值、使用状况等信息。如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照相关规定进行处理。（二）资产管理1.建立健全租赁物业资产管理制度，明确资产管理职责和流程。业务部门负责租赁物业的日常管理和维护，财务部门负责资产的核算和监督。2.加强对租赁物业的安全管理，制定安全防范措施，确保租户和物业的安全。定期对租赁物业进行检查和维护，及时发现和排除安全隐患。3.做好租赁物业的档案管理工作，建立租赁物业档案，包括租赁合同、产权证书、维修记录、水电费清单等资料。档案应妥善保管，便于查询和使用。六、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对商业网点租赁业务财务活动的监督检查。财务部门应定期对租赁业务的财务收支、预算执行、合同管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在问题。2.内部审计部门应定期对租赁业务进行审计，审查租赁业务的合法性、合规性、效益性等情况。审计结果应及时向公司管理层报告，并提出改进建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司租赁业务进行审计。