财务制度税局备案范本

PAGE财务制度税局备案范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力支持，并满足税务机关备案要求，保障公司在税务方面的合法合规。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及税收政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。规范性原则：遵循统一的财务规范和标准，保证财务工作有序进行。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析，为公司决策提供财务依据。制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，维护公司税务权益。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。负责资金管理、税务筹划及财务风险管理工作。协调与内外部相关部门的关系，提供财务支持和决策依据。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，整理税务资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券及相关票据，严格执行现金管理制度。协助会计进行其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管和装订人员签名等。财务凭证的保管期限按照国家法律法规执行，期满后按照规定程序销毁。4.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计准则和税务机关要求编制，确保数据准确、完整、及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送相关部门。四、资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.资金筹集管理公司根据经营需要合理筹集资金，筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。财务部门应负责资金筹集的具体工作，与相关金融机构保持密切沟通，办理借款、债券发行等手续。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，遵循审批程序。各项支出应取得合法有效的凭证，经相关负责人审批后支付。资金使用应注重效益性，优化资金配置，提高资金使用效率。严禁资金挪用、侵占等违规行为。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。4.资金结算管理公司资金结算应通过银行账户进行，严格遵守银行结算纪律。出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金收付准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金余额准确无误。五、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.应收账款管理销售部门应建立健全客户信用管理制度，对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货管理公司应建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，确保存货成本准确。4.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。财务部门应定期对固定资产进行折旧计提，确保固定资产折旧准确。加强固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性等原则，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用控制措施各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批程序。加强成本费用分析，定期对成本费用构成进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩。3.费用报销管理公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。员工报销费用应填写报销单，附上合法有效的凭证，经相关负责人审批后报销。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应明确税务申报流程和责任，确保按时、准确申报缴纳各项税款。税务申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，优化税务结构。税务筹划方案应经公司管理层审批，并报税务机关备案。3.税务风险管理根据国家税收政策变化和公司经营情况，及时评估税务风险。建立健全税务风险管理制度，加强内部税务审计和监督，防范税务风险。对于发现的税务风险，应及时采取措施进行应对，避免税务处罚。八、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高财务管理效率，促进公司经营目标实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和岗位。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司经营环境和业务变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由一人兼任。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：规范财务核算流程，确保财务信息准确。财产保护控制：加强资产保管和清查，确保资产安全。预算控制：严格执行预算管理制度，控制成本费用支出。运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，发现问题及时解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价。九、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料及其他财务相关文件。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。财务档案应装订成册，编制目录，便于查阅。3.财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家法律法规执行，一般会计凭证保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年等。4.财务档案查阅与借阅内部人员