县纪委财务制度

PAGE县纪委财务制度一、总则（一）制定目的为了加强县纪委财务管理，规范财务行为，保障纪委各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合县纪委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县纪委机关及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和纪律，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约的方针，合理安排各项资金，提高资金使用效率。3.实行财务公开，接受监督，保证财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县纪委设立专门的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善县纪委财务管理制度。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向纪委领导汇报财务工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，保证会计信息真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据县纪委年度工作计划和工作重点，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据各项收入来源进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的具体项目和金额。3.各部门应根据本部门工作任务和实际需要，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出综合平衡后的年度预算草案，报纪委领导审批。（二）预算执行1.经批准的年度预算是县纪委财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应按照预算安排及时组织资金收入，合理安排资金支出，确保预算执行进度。对预算执行过程中出现的问题，应及时分析原因，采取有效措施加以解决。3.各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。2.财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报纪委领导审批。经批准的预算调整事项，应及时调整预算，并按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入范围县纪委的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的用途使用，严格执行国库集中支付制度。3.上级补助收入应按照上级部门的要求和规定使用，专款专用。4.事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入应依法依规组织征收，确保收入的真实性和合法性。（三）票据管理1.县纪委应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购领、保管、使用和核销应严格按照规定程序办理，建立健全票据管理制度。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出范围县纪委的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.人员经费支出，如工资、津贴、补贴等，按照国家有关规定和标准执行，由财务部门审核后发放。2.公用经费支出，如办公费、差旅费、会议费等，应按照预算安排和相关规定执行，严格审批程序。一般支出由部门负责人审批；金额较大的支出，应报纪委领导审批。3.项目支出，应按照项目预算和相关规定执行，严格审批程序。项目实施部门应提交项目预算、项目实施方案、项目进度报告等资料，经财务部门审核、纪委领导审批后，方可支付项目资金。（三）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字或盖章。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.报销费用应按照规定的审批程序进行审批，经批准后予以报销。（四）差旅费管理1.县纪委工作人员因公务需要出差的，应按照规定填写出差审批单，经批准后按照规定标准乘坐交通工具、住宿、就餐。2.差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证，按照规定标准进行报销。3.财务部门应严格审核差旅费报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。（五）会议费管理1.县纪委召开会议应按照规定程序审批，严格控制会议规模、时间和费用。2.会议费报销应提供会议审批文件、会议通知、参会人员名单、会议费发票等凭证，按照规定标准进行报销。3.财务部门应严格审核会议费报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。（六）培训费管理1.县纪委举办培训应按照规定程序审批，严格控制培训规模、时间和费用。2.培训费报销应提供培训审批文件、培训通知、培训人员名单、培训费发票等凭证，按照规定标准进行报销。3.财务部门应严格审核培训费报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）资产分类县纪委的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门因工作需要购置资产的，应按照规定填写资产购置申请单，报财务部门审核。2.财务部门根据资产购置申请单和预算安排，审核购置资产的必要性和可行性，提出审核意见，报纪委领导审批。3.经批准的资产购置申请，由采购部门按照规定程序进行采购。采购过程应严格遵守国家有关法律法规和采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。（三）资产验收1.资产购置完成后，采购部门应及时组织相关部门进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.验收合格的资产，应填写资产验收单，由验收人员签字或盖章。验收单应作为资产入账的依据。（四）资产入账1.财务部门应根据资产验收单和发票等凭证，及时进行资产入账。资产入账应按照国家统一会计制度的规定进行核算，确保资产账面价值真实、准确。2.对固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。（五）资产使用1.各部门应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。对固定资产应定期进行维护和保养，确保资产正常使用。2.财务部门应定期对资产使用情况进行检查，对闲置资产应及时进行调剂或处置。（六）资产处置1.县纪委的资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批。2.资产处置申请应由资产使用部门提出，说明处置原因、处置方式、处置价格等，报财务部门审核。3.财务部门对资产处置申请进行审核后，提出审核意见，报纪委领导审批。经批准的资产处置事项，应按照规定程序进行处置。处置收入应及时足额上缴国库。七、财务监督（一）内部监督1.县纪委应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.纪委领导应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行指导和监督，确保财务工作规范、有序开展。（二）外部监督1.县纪委应自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况向相关部门报告。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映县纪委的财务状况、预算执行情况和资金使用效益等。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及报表附注。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为纪委领导决策提供参考依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务工作中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票存根等。（二）档案整理会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档。会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管会计档案应妥善保管，按照规定期限存放。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期满后，应按照规定程序进行销毁。（