非盈利团体财务制度

PAGE非盈利团体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利团体的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、透明，保障团体资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进团体各项事业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本非盈利团体及其所属各部门、分支机构、项目组等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映团体财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖团体所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.透明性原则：财务信息公开透明，接受团体内部成员、捐赠者、监管部门及社会公众的监督。5.专款专用原则：对于特定项目或用途的资金，严格按照规定专款专用，不得挪作他用。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现团体目标。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准团体年度财务预算、决算报告。2.制定和修订团体财务管理制度。3.在法律法规允许范围内，决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。4.监督财务工作的执行情况，对财务负责人进行考核和任免。（二）财务负责人职责1.主持财务部门日常工作，组织实施财务管理制度。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。3.负责财务核算、资金管理、资产管理等工作，确保财务工作规范有序。4.加强财务内部控制，防范财务风险。5.协调与外部审计、税务等相关部门的关系。（三）财务部门职责1.具体执行财务管理制度，进行财务核算、账务处理。2.负责资金收付、结算，定期编制资金报表。3.管理固定资产、流动资产等各类资产，定期进行清查盘点。4.负责财务档案的整理、归档和保管。5.配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据团体发展规划、工作计划及上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算。收入预算应充分考虑各类收入来源，如捐赠收入、政府补助收入、服务收入等；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.各部门应根据本部门工作任务和目标，提出本部门的预算建议，经财务部门审核汇总后，提交理事会审议。（二）预算审批理事会对预算草案进行审议，根据团体发展战略和实际情况进行调整和批准。批准后的预算作为年度财务收支的依据。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比预算与实际执行情况，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中的重大差异或异常情况，应及时向理事会报告。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响团体预算执行。团体发展战略、工作计划发生重大调整。不可抗力因素导致预算无法按原计划执行。其他经理事会认定需要调整预算的情况。2.预算调整应按以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对财务状况和业务活动的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。理事会对调整申请进行审议，批准后下达预算调整通知。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为理事会决策提供参考。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠应签订书面捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.对于限定性捐赠，应按照捐赠协议约定的用途使用资金，不得擅自改变用途。3.及时开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、完整性和合法性。4.定期对捐赠收入进行统计和分析，向捐赠者反馈捐赠资金使用情况。（二）政府补助收入1.关注政府补助政策动态，积极争取政府补助资金。收到政府补助资金后，应及时入账，并按照相关规定进行管理和使用。2.严格按照政府补助文件要求，专款专用，确保资金使用符合规定用途。3.定期向政府相关部门报送政府补助资金使用情况报告。（三）服务收入1.开展有偿服务活动应遵循公平、公正、公开的原则，合理确定服务价格。2.按照规定进行服务收入的核算，确保收入及时、足额入账。3.加强服务成本核算，提高服务效益。（四）其他收入1.包括利息收入、租金收入等其他各类收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.确保其他收入来源合法合规，并及时入账。五、支出管理（一）支出审批1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出需经理事会审议批准。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合理性、合法性，确保支出符合团体财务制度和相关规定。（二）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、完整的报销单据。2.财务部门应严格审核报销凭证和单据，对不符合规定的报销予以退回。3.报销费用应在规定的时间内进行，逾期不予报销。（三）专项资金支出1.对于专项资金，应按照专款专用原则，单独核算，确保资金用于特定项目。2.建立专项资金支出台账，详细记录资金使用情况，包括支出时间、金额、用途等。3.项目结束后，应及时进行专项资金的决算和审计，确保资金使用效益。（四）成本费用核算1.合理划分成本费用项目，准确核算各项成本费用。2.加强成本费用控制，降低运营成本，提高资金使用效益。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产（现金、银行存款、应收账款等）1.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全。库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。2.银行存款应按照国家有关规定开立账户，加强账户管理。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产（房屋、设备、交通工具等）1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产（专利权、商标权、著作权等）1.加强无形资产的管理，依法保护团体的知识产权。2.对于自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。3.定期对无形资产进行评估，了解其价值变动情况。（四）资产清查1.每年至少进行一次全面的资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查结束后，应撰写资产清查报告，对清查中发现问题提出处理意见和建议。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映团体财务状况、业务活动成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、理事会批准。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为理事会决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，发现团体财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。（三）信息披露1.按照相关法律法规和团体章程的要求，定期向团体内部成员、捐赠者、监管部门及社会公众披露财务信息。2.信息披露应包括财务报告、审计报告、重大财务事项等内容，确保信息公开透明。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.设立内部审计岗位或机构，对团体财务活动进行定期或不定期审计，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.委托具有资质的会计师事务所对团体年度财务报告进行审计，出具审计报告。2.根据监管部门要求，配合开展其他专项审计工作。3.认真对待外部审计提出的意见和建议，及时进行整改。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务资料。（二）档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应履行审批