中介业务财务制度

PAGE中介业务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司中介业务的财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司中介业务的经济效益和管理水平，保障公司的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司所有中介业务活动及其涉及的财务事项，包括但不限于各类中介服务收入、成本费用支出、资金往来等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业监管要求，确保公司中介业务财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算应当准确、真实地反映中介业务的经济业务实质，提供可靠的财务信息。3.完整性原则：涵盖中介业务财务活动的全过程，对各项收入、成本、费用等进行全面核算和管理，不得遗漏重要财务事项。4.及时性原则：及时记录、报告和处理中介业务财务信息，以便管理层及时做出决策，提高财务管理效率。5.内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，规范财务操作流程，加强对财务风险的识别、评估和控制，防止财务舞弊和错误。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善中介业务财务管理制度，并监督执行。2.组织中介业务财务核算工作，准确记录各项收入、成本、费用，编制财务报表。3.进行财务分析，为管理层提供中介业务财务状况和经营成果的分析报告，为决策提供依据。4.负责中介业务资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。5.加强财务内部控制，防范财务风险，对发现的问题及时提出改进措施并监督落实。6.配合外部审计、税务等相关部门的检查和审计工作，提供所需财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责中介业务财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核重要财务事项，对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。协调与公司内外部各部门的关系，参与公司中介业务决策，提供财务专业意见。监督财务内部控制制度的执行情况，定期进行财务风险评估和预警。2.会计人员按照会计准则和公司财务制度，负责中介业务的日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理中介业务资金的收付结算，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金和票据的安全。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计准则，结合中介业务特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定履行审批程序，并在财务报表附注中予以说明。2.中介业务收入确认原则：按照中介服务合同约定，在完成服务并取得客户认可后，确认收入的实现。对于跨期中介服务项目，按照完工进度合理确认收入。3.成本费用核算原则：中介业务成本费用按照权责发生制原则进行核算，与收入相匹配。直接与中介业务相关的成本费用，如人员薪酬、办公费用等，直接计入相关业务成本；间接费用按照合理的分配方法分摊计入各中介业务项目成本。（二）会计科目设置1.根据中介业务特点和财务管理需要，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销等。负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：中介业务成本。损益类：中介业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。2.各会计科目应按照会计准则和公司财务制度的规定进行核算和使用，确保会计信息的一致性和可比性。（三）账务处理流程1.业务部门在开展中介业务活动过程中，应及时将相关业务信息传递给财务部门，包括合同签订情况、服务完成进度、费用发生明细等。2.会计人员根据业务部门提供的信息，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。对于符合要求的原始凭证，按照会计核算方法进行账务处理，编制记账凭证。3.记账凭证编制完成后，经审核无误后登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等，确保账账相符、账证相符。4.定期（月度、季度、年度）进行结账和对账工作。结账时，结算各账户的本期发生额和期末余额；对账时，核对总账与明细账、日记账之间的余额是否一致，以及账实是否相符。5.根据账簿记录和相关资料，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，经审核无误后报送管理层和相关部门。四、收入管理（一）收入确认与计量1.中介业务收入应在同时满足以下条件时予以确认：中介服务合同已经签订，双方权利义务明确。公司已按照合同约定完成中介服务，且服务成果已得到客户认可。与中介服务相关的经济利益能够流入公司，即预计能够收回中介服务款项。中介服务的收入和成本能够可靠地计量。2.中介业务收入按照合同约定的收费标准进行计量。对于一次性收取中介服务费用的项目，按照合同金额确认收入；对于分期收取中介服务费用的项目，按照合同约定的收款进度分期确认收入。（二）收入核算与记录1.财务部门应根据业务部门提供的中介服务合同执行情况和收入确认依据，及时确认收入，并进行账务处理。会计分录如下：借：应收账款/银行存款等贷：中介业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（如有）2.对于已确认收入但尚未收到款项的情况，应设置“应收账款”科目进行核算。财务部门应定期与业务部门核对应收账款明细，及时催收款项，确保收入的及时足额收回。3.中介业务收入应按照不同的业务类型、客户等进行明细核算，以便准确反映各类中介业务的收入情况。同时，应在财务报表附注中对中介业务收入的构成、变动情况等进行详细披露。（三）收入监督与管理1.建立中介业务收入台账，详细记录每笔中介业务的合同金额、收费标准、收款进度、收入确认时间等信息，以便对收入情况进行跟踪和管理。2.财务部门应定期对中介业务收入进行分析，与预算指标、历史数据等进行对比，分析收入变动原因，发现异常情况及时向管理层报告，并协同业务部门查找原因，采取相应措施加以解决。3.加强对中介业务收入的内部控制，防范收入舞弊风险。严禁虚构中介业务、提前或推迟确认收入等行为。对于违反规定的行为，应按照公司相关制度进行严肃处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.中介业务成本主要包括以下几类：人员薪酬：支付给从事中介业务的员工的工资、奖金、津贴、补贴等。办公费用：中介业务部门发生的办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费等费用。差旅费：因开展中介业务而发生的员工出差费用，包括交通费、住宿费、餐饮费等。业务招待费：为促成中介业务而发生的招待客户的费用。其他直接成本：与中介业务直接相关的其他成本支出，如中介服务所需的资料费、咨询费等。2.中介业务费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用：为推广中介业务而发生的广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等费用。管理费用：公司行政管理部门为组织和管理中介业务而发生的费用，如管理人员薪酬、办公场地租金、折旧费等。财务费用：中介业务涉及资金筹集、使用过程中发生的利息支出、手续费等费用。3.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，与中介业务收入相匹配。对于直接与中介业务相关的成本费用，直接计入相关业务成本；对于间接费用，按照合理的分配方法分摊计入各中介业务项目成本。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算制度，根据中介业务发展规划和历史数据，合理编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门、各项目，并严格按照预算执行。2.加强对成本费用支出的审批管理，明确审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过严格审批，确保支出的合理性和必要性。3.优化成本费用结构，降低不必要的开支。例如，通过合理安排办公场地、优化人员配置等方式降低办公费用；加强差旅费管理，严格控制出差标准和审批流程，降低差旅费支出。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，与预算指标、历史数据等进行对比，找出成本费用变动原因，发现问题及时采取措施加以改进。5.加强对成本费用的内部控制，防范成本费用舞弊风险。严禁虚报成本费用、擅自扩大开支范围等行为。对于违反规定的行为，应按照公司相关制度进行严肃处理。（三）成本费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性后，提交给财务部门。3.财务部门会计人员对费用报销单和原始凭证进行审核，重点审核报销内容是否符合公司财务制度规定、审批手续是否齐全、票据是否合法有效等。审核无误后，报财务经理审批。4.财务经理根据公司财务状况和审批权限进行审批。对于重大费用支出，应提交公司管理层审批。5.审批通过后，出纳人员按照报销金额支付款项。对于采用银行转账方式支付的费用，应确保收款信息准确无误；对于采用现金支付的费用，应严格按照现金管理规定办理。六、资金管理（一）资金筹集1.根据中介业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金投入、银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、来源等。资金筹集计划应报公司管理层审批后实施。3.对于银行贷款等债务融资，应按照相关法律法规和银行要求，办理贷款手续，签订贷款合同，确保融资活动合法合规。同时，应合理安排还款计划，按时足额偿还贷款本息，维护公司良好的信用记录。4.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位。财务部门应与相关部门密切配合，及时掌握资金筹集进展情况，协调解决资金筹集过程中出现的问题。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用的合理性和必要性。2.按照中介业务发展规划和资金预算，合理安排资金使用。资金使用应优先保障中介业务的正常开展，确保各项成本费用支出得到有效控制。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析，与预算指标进行对比，发现异常情况及时向管理层报告，并协同相关部门查找原因，采取相应措施加以解决。4.严格控制资金支付风险，对于大额资金支付，应实行双人经办、集体决策等制度，确保资金支付安全。同时，应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用风险。（三）资金结算与账户管理1.规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。对于中介业务收入，应及时办理收款手续，将款项足额存入公司银行账户；对于成本费用支出，应按照规定的支付方式和审批流程进行支付。2.加强银行账户管理，按照国家法律法规和银行规定，开设和使用银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额和交易明细，确保账户资金安全。3.定期编制资金报表，反映公司资金的收支情况、余额变动情况等。资金报表应及时报送管理层和相关部门，为资金决策提供依据。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计准则和公司财务制度的规定，定期编制中介业务财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司中介业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。3.加强对财务报告编制过程的管理，确保财务数据的准确性和一致性。会计人员应认真核对各项财务数据，进行账账核对、账实核对等工作，发现问题及时调整。同时，应按照财务报告编制要求，规范财务报表格式和内容，确保财务报告的规范性。（二）财务分析1.定期开展中介业务财务分析工作，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.财务状况分析主要分析公司资产、负债、所有者权益的构成和变动情况，评估公司的财务风险和偿债能力。3.经营成果分析主要分析公司中介业务收入、成本、利润的变动情况，评估公司的盈利能力和经营效率。通过对比分析不同业务类型、不同客户的收入、成本和利润情况，找出影响经营成果的关键因素，提出改进措施。4.现金流量分析主要分析公司中介业务现金流入、流出的情况，评估公司的资金流动性和资金使用效率。通过分析现金流量的来源和去向，判断公司的资金是否能够满足业务发展需要，以及资金的使用是否合理。5.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，结合公司实际情况和行业特点，对财务数据进行深入分析。同时，应撰写详细的财务分析报告，提出针对性的建议和措施，为管理层决策提供参考。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证中介业务财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.确保财务信息的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.加强财务风险管理，防范财务舞弊和错误，保护公司资产安全。4.提高财务管理效率，优化财务资源配置，促进公司中介业务健康发展。（二）内部控制制度1.岗位分离制度：明确财务部门各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离。例如，会计与出纳岗位分离，记账人员与审核人员分离等，防止财务舞弊行为。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各类财务事项的审批流程和审批权限。所有财务支出必须经过授权审批，未经授权不得