合作社章财务制度

PAGE合作社章财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本合作社的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖合作社的各项财务收支，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社的财务管理制度。2.审议批准年度财务预算、决算方案。3.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。4.定期听取财务工作报告，检查财务工作。（二）监事会职责1.监督理事会对财务制度的执行情况。2.检查合作社财务状况，对财务收支进行审查。3.对发现的财务问题提出监督意见和建议。（三）财务部门职责1.具体负责合作社的财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，定期向理事会和监事会报告财务状况。3.执行财务预算，控制各项费用支出。4.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。5.配合相关部门进行财务审计和税务申报等工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据合作社的发展规划、经营目标和上年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据本部门的业务计划，提出本部门的预算建议，报财务部门汇总。（二）预算审批1.财务部门将编制好的预算草案提交理事会审议。2.理事会应在[规定时间]内对预算草案进行审议，提出修改意见或批准预算方案。3.经理事会批准的预算方案，应及时下达各部门执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算方案执行，确保各项收入和支出按计划进行。2.如因市场变化、政策调整等原因导致预算执行出现重大偏差，需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。3.财务部门对调整申请进行审核后，提交理事会审议批准。理事会批准后，财务部门应及时调整预算，并通知各部门执行。四、收入管理（一）收入范围1.合作社的收入包括经营收入、成员出资、政府补助、捐赠收入等。2.经营收入是指合作社通过销售产品、提供服务等经营活动取得的收入。3.成员出资是指成员按照章程规定缴纳的股金等出资。4.政府补助是指政府对合作社给予的财政补贴、项目扶持等资金。5.捐赠收入是指社会各界对合作社的捐赠资金或物资。（二）收入确认1.经营收入应在产品发出或服务提供，并已取得收取价款的权利时确认收入。2.成员出资应在成员实际缴纳出资时确认收入。3.政府补助应在收到政府补助资金时确认收入。4.捐赠收入应在收到捐赠资金或物资时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行明细核算。2.对于经营收入，应分别核算不同产品或服务的销售收入，并按照规定计算缴纳相关税费。3.对于成员出资、政府补助、捐赠收入等，应按照实际收到的金额进行核算。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.合作社的成本费用包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.生产成本是指合作社为生产产品或提供服务而发生的各项直接费用和间接费用。3.管理费用是指合作社行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.销售费用是指合作社为销售产品或提供服务而发生的各项费用。5.财务费用是指合作社为筹集资金而发生的各项费用。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用项目设置明细科目，进行明细核算。2.生产成本应按照产品或服务的种类进行归集和分配，计算产品或服务的生产成本。3.管理费用、销售费用、财务费用应按照费用发生的部门和用途进行归集和核算。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制措施，降低成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进建议。3.对于重大成本费用支出，应实行集体决策和审批制度。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金合作社应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项应收款项应按照合同约定及时催收，对于逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取相应措施进行处理。财务部门应定期对应收款项进行账龄分析，计提坏账准备。3.存货存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货的数量和质量。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置合作社购置固定资产应按照规定进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和检查。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时足额入账。对于固定资产报废、毁损等情况，应查明原因，进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得合作社取得无形资产应按照规定进行计价和核算，确保无形资产的价值准确。对于自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和检查。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时足额入账。对于无形资产转让、报废等情况，应查明原因，进行相应的账务处理。七、负债管理（一）负债范围1.合作社的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.短期借款是指合作社向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。3.应付账款是指合作社因购买产品、接受服务等而应付给供应单位的款项。4.应付职工薪酬是指合作社应付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等。5.应交税费是指合作社按照国家规定应缴纳的各种税费。（二）负债核算1.财务部门应按照负债类别设置明细科目，进行明细核算。2.对于短期借款，应按照借款合同约定的利率和期限计算利息，并及时进行账务处理。3.对于应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，应按照实际发生的金额进行核算。（三）负债偿还1.合作社应按照借款合同约定的期限和金额及时偿还短期借款本金和利息。2.对于应付账款，应按照合同约定及时支付款项，避免逾期付款产生不良影响。3.对于应付职工薪酬，应按照规定及时足额发放给职工。4.对于应交税费，应按照国家规定及时足额缴纳。八、盈余分配（一）盈余分配原则1.合作社的盈余分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取公积金、公益金等，再进行盈余分配。2.盈余分配应充分考虑合作社的发展需要和成员的利益，确保合作社可持续发展。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金，公积金的提取比例按照章程规定执行。3.提取公益金，公益金主要用于合作社的公共设施建设、文化活动等。4.向成员分配盈余，盈余分配比例按照成员的出资额、交易量（额）等因素确定。（三）盈余分配方案1.每年[具体时间]前，财务部门应根据合作社的盈余情况，编制盈余分配方案草案。2.盈余分配方案草案应包括盈余分配的原则、顺序、比例、金额等内容，并提交理事会审议。3.理事会应在[规定时间]内对盈余分配方案草案进行审议，提出修改意见或批准盈余分配方案。4.经理事会批准的盈余分配方案，应及时通知各成员，并进行账务处理。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。3.财务报告应及时报送理事会、监事会和成员，并向社会公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，应找出合作社经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会应定期对合作社的财务活动进行监督检查，发现问题及时提出监督意见和建议。2.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用等的监督管理。（二）外部审计1.合作社应按照国家有关