港口公司内部财务制度

PAGE港口公司内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范港口公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于港口公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务支持。对公司的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。3.财务经理职责负责组织和领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和控制，确保公司预算目标的实现。组织财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司预算目标和本部门实际情况编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总，经公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性、合理性和可行性，确保调整后的预算符合公司战略规划和经营目标。（四）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理（一）港口业务收入1.港口装卸收入：按照实际完成的装卸作业量和收费标准计算确认收入。2.港口堆存收入：根据货物堆存时间和收费标准计算确认收入。3.港口其他业务收入：如港口加工、代理等业务收入按照实际发生的业务量和收费标准计算确认收入。（二）收入核算与确认1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对港口业务收入进行准确核算和确认。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。（三）收入票据管理1.公司应统一使用合法有效的票据收取港口业务收入。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定的程序进行，确保票据安全和规范使用。（四）收入监督与检查1.财务部门应定期对收入情况进行监督检查，确保收入的真实性、完整性和合法性。2.对于发现的收入问题，应及时进行整改，并追究相关责任人的责任。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括港口装卸成本、堆存成本、运输成本等直接与港口业务相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的合理归集和分配。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用水平。2.财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议。（四）费用报销管理1.公司应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.员工报销费用时，应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据，并经相关部门负责人和财务部门审核后报公司领导审批。3.对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，确保资金安全。2.应收账款：财务部门应定期对应收账款进行清理和催收，建立应收账款台账，及时掌握应收账款的动态情况。3.存货：包括港口储备物资、待装货物等。公司应加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。2.固定资产折旧：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得：公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司战略规划和经营需要。2.无形资产摊销：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（四）资产清查1.公司应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应由财务部门牵头，各相关部门配合进行。资产清查结果应及时报告公司管理层，并按照规定进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：公司应根据生产经营需要合理安排短期借款，确保资金需求。短期借款应按照规定的程序进行审批，借款合同应明确借款金额、利率、期限等条款。2.应付账款：财务部门应加强应付账款的管理，及时与供应商核对账目，确保应付账款的准确性和及时性。3.应付职工薪酬：公司应按照国家有关规定及时足额支付职工薪酬，确保职工权益得到保障。（二）非流动负债1.长期借款：公司取得长期借款应按照规定的程序进行审批，借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。2.长期应付款：财务部门应加强长期应付款的管理，及时与债权人核对账目，确保长期应付款的准确性和及时性。（三）负债偿还1.公司应按照借款合同的约定及时偿还债务，确保公司信用良好。2.对于即将到期的债务，财务部门应提前做好资金安排，确保按时足额偿还。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，准确核算公司的利润。2.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益；利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出；净利润为利润总额减去所得税费用。（二）利润分配1.公司应按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。（三）利润分配决策1.公司利润分配方案应由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。2.在制定利润分配方案时，应充分考虑公司的发展战略、资金需求和股东利益等因素。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后应经公司管理层审核和签字确认。（二）财务报告报送1.公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门和单位。2.财务报告报送前应进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析和发展能力分析等方面。3.通过财务分析，应及时发现公司存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现问题并进行整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计目标、范围和重点，确保审计工作的有效性。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性和公正性。（三）外部审计1.公司应按照规定聘请具有资质的会计师事务所