分权财务制度

PAGE分权财务制度一、总则（一）目的本分权财务制度旨在明确公司内部财务权力的分配与制衡机制，规范财务管理流程，确保公司财务活动的合法、合规、高效运行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.分权制衡原则：合理划分财务决策权、执行权和监督权，明确各层级、各部门在财务管理中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.权责对等原则：赋予各部门和岗位相应的财务权力时，明确其应承担的责任，做到权力与责任相匹配。4.效益性原则：在保障财务安全和合规的前提下，优化财务资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务决策分权（一）股东大会财务决策权力1.审议批准公司年度财务预算方案、决算方案。2.审议批准公司利润分配方案和弥补亏损方案。3.对公司增加或者减少注册资本作出决议。4.对发行公司债券作出决议。5.对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议。6.修改公司章程中有关财务条款。（二）董事会财务决策权力1.负责制定公司财务战略规划，报股东大会批准后组织实施。2.决定公司重大投资、融资、资产处置等财务事项，具体决策标准和程序按照公司相关规定执行。3.审议公司年度财务预算草案、决算草案，提交股东大会审议。4.制定公司利润分配方案和弥补亏损方案，提交股东大会审议。5.决定公司内部财务管理机构的设置，聘任或者解聘公司财务负责人及其报酬事项。6.制定公司的基本财务管理制度，报股东大会备案。（三）管理层财务决策权力1.在董事会授权范围内，负责组织实施公司财务战略规划和年度财务预算，确保各项财务目标的实现。2.审批日常经营活动中的财务支出，包括但不限于采购付款、费用报销、资金调拨等，具体审批权限按照公司制定的授权审批制度执行。3.负责公司资金的日常管理和调度，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金链的稳定。4.定期向董事会报告公司财务状况、经营成果和财务预算执行情况，及时反馈重大财务事项和风险。（四）财务决策程序1.财务决策事项提出：各部门或相关人员根据公司经营管理需要，提出财务决策事项建议，经部门负责人审核后提交财务管理部门。2.财务分析与评估：财务管理部门对决策事项进行财务分析和评估，提供相关财务数据和分析报告，为决策提供依据。3.决策方案制定：根据财务分析与评估结果，相关部门或人员制定具体的决策方案，明确决策事项的背景、目标、内容、实施步骤、预期效果等。4.决策审批：按照公司规定的决策审批权限，将决策方案提交相应的决策机构进行审批。审批过程中，决策机构成员应充分发表意见，对决策事项进行全面审议。5.决策执行与监督：决策方案经批准后，由相关部门负责组织实施。财务管理部门负责对决策执行情况进行跟踪和监督，及时反馈执行过程中的问题和偏差，确保决策目标的实现。三、财务执行分权（一）财务管理部门职责1.负责公司财务管理制度的具体执行和日常财务管理工作，包括财务核算、财务报表编制、税务管理、资金管理、资产管理等。2.按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，确保财务信息的真实、准确、完整。3.负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。4.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等的核算、清查、盘点和处置等工作，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责公司税务管理，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险，依法缴纳各项税款。7.负责财务档案管理，妥善保管公司财务凭证、账簿、报表等财务资料，确保财务档案的安全和完整。（二）其他部门职责1.各业务部门负责本部门业务活动的财务预算编制和执行，严格控制各项费用支出，确保业务活动符合公司财务规定和预算要求。2.采购部门负责采购业务的财务审核和付款安排，确保采购活动的合法性、合规性和经济性，严格按照公司采购付款流程进行操作。3.销售部门负责销售业务的财务核算和收款管理，及时与客户核对账款，确保销售款项的及时回收，防范销售风险。4.人力资源部门负责员工薪酬福利的核算和发放，按照公司薪酬制度和财务规定，准确计算员工工资、奖金、福利等，及时发放到员工手中。5.行政部门负责公司行政费用的预算编制和控制，合理安排办公费用、差旅费、业务招待费等支出，确保行政费用的合规使用。（三）财务执行流程1.财务核算流程：各业务部门按照公司财务制度规定，及时收集、整理本部门的经济业务资料，提交给财务管理部门。财务管理部门根据审核无误的原始凭证，按照会计准则进行账务处理，编制记账凭证，登记账簿，定期编制财务报表。2.资金收支流程：收入方面：销售部门或其他收款部门收到款项后，及时将收款信息传递给财务管理部门。财务管理部门核对收款信息后，开具收款凭证，进行账务处理，并将款项及时存入公司银行账户。支出方面：各部门发生费用支出时，填写费用报销单或付款申请单，按照公司授权审批制度进行审批。审批通过后，提交给财务管理部门。财务管理部门审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后办理付款手续。3.财务预算执行流程：财务管理部门根据公司年度财务预算，将预算指标分解到各部门和各月份。各部门按照分解后的预算指标，组织实施本部门的业务活动，并定期向财务管理部门报送预算执行情况。财务管理部门对各部门预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。四、财务监督分权（一）内部审计部门职责1.负责制定公司内部审计制度和工作计划，对公司财务活动、内部控制制度的执行情况进行定期或不定期审计。2.审查公司财务报表、财务预算、财务决算等财务资料的真实性、合法性和完整性，对财务信息质量进行监督。3.检查公司各项财务收支的合规性，包括费用支出、资金使用、资产处置等，防范财务风险。4.对公司内部控制制度的有效性进行评价，发现内部控制缺陷并提出改进建议，促进公司内部控制体系的不断完善。5.对公司重大投资、融资、资产处置等财务决策事项进行专项审计，为决策提供参考依据，防范决策风险。6.对公司下属分支机构、子公司的财务状况和经营成果进行审计监督，确保公司整体财务目标的实现。（二）监事会监督职责1.检查公司财务，对公司财务状况进行监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司章程的规定。2.对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见，重点关注财务报告的真实性、准确性和完整性。3.监督公司董事、高级管理人员执行公司财务制度的情况，对违反财务制度的行为提出纠正意见和建议。4.当发现公司财务存在重大问题或风险时，及时向股东大会报告，维护股东的合法权益。（三）财务监督流程1.审计计划制定：内部审计部门根据公司经营管理情况和风险状况，制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.审计实施：内部审计部门按照审计计划，组成审计小组，开展现场审计工作。审计人员通过查阅财务资料、实地盘点资产、访谈相关人员等方式，收集审计证据，对审计事项进行详细审查。3.审计报告编制：审计工作结束后，审计小组撰写审计报告，对审计发现的问题进行详细描述，分析问题产生的原因，提出审计建议和整改意见。审计报告经内部审计部门负责人审核后，提交给公司管理层和相关部门。4.整改跟踪：公司管理层和相关部门根据审计报告提出的整改意见，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。内部审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。5.监事会监督：监事会通过审阅公司财务报告、听取管理层汇报、检查财务工作等方式，对公司财务活动进行监督。监事会发现问题后，及时向公司管理层提出质询和建议，并将监督情况向股东大会报告。五、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.公司应建立完善的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、财务分析等功能的一体化集成，提高财务管理效率和信息化水平。2.财务信息系统应具备数据采集、存储、处理、传输、分析等功能，能够及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供支持。3.加强财务信息系统的安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，确保财务信息的安全可靠，防止财务信息泄露和被篡改。（二）财务信息披露1.公司应按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露公司财务信息，包括年度财务报告、中期财务报告等，确保财务信息的公开透明。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。公司应建立健全财务信息披露审核机制，对披露的财务信息进行严格审核，确保披露内容符合要求。3.加强与投资者、监管机构等相关方的沟通与交流，及时解答各方对公司财务信息的疑问，提高公司财务信息的公信力。（三）财务信息分析与利用1.财务管理部门应定期对公司财务信息进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，揭示公司财务活动中的问题和趋势，提出改进建议。2.各部门应充分利用财务信息，结合本部门业务特点，进行财务分析和决策支持。例如，销售部门可以通过分析销售数据和财务指标，制定营销策略；采购部门可以通过分析采购成本和财务状况，优化采购方案。3.建立财务信息共