南方水泥财务制度

PAGE南方水泥财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范南方水泥的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于南方水泥及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务方面的支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确无误。负责资金管理，合理安排资金，控制资金成本。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳。参与公司财务审计工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，确保现金账实相符。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.公司按照国家规定的会计科目设置账簿，进行财务核算。对于会计政策和会计估计的变更，按照相关会计准则的规定进行处理，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应当定期打印，日记账应当每天登记。（三）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核，公司负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金时，应当对筹资成本、筹资风险和资金使用效益进行综合评估，选择最优的筹资方案。3.公司应当与金融机构保持良好的合作关系，确保资金筹集渠道畅通。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。2.资金使用应当严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。重大资金支出应当经过公司董事会或股东会审议通过。3.公司应当加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应当遵守国家有关结算制度的规定，确保资金结算的安全、准确和及时。2.银行账户管理应当严格按照国家有关规定执行，严禁出租、出借银行账户。3.现金管理应当严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和额度，确保现金安全。五、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品品种或项目进行成本核算，采用[具体成本核算方法名称]计算产品成本。2.成本核算应当准确归集各项成本费用，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.公司建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应当根据公司经营计划和实际情况合理编制。2.费用支出应当严格按照审批程序进行，确保费用支出的合理性和合规性。严禁超预算支出费用。3.加强对费用支出的监控，定期对费用支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正费用支出过程中存在的问题。六、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应当按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳所得税。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向投资者分配利润。公司在弥补亏损、提取盈余公积金后，按照股东持股比例向投资者分配利润。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货公司应当建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置应当按照公司固定资产管理制度的规定进行审批。2.固定资产折旧采用[具体折旧方法名称]，折旧年限按照国家规定执行。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的增减变动，应当及时进行账务处理。4.固定资产处置应当按照公司规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应当按照取得时的实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。3.加强对无形资产的管理，保护公司的知识产权。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应当进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划方案应当经过公司财务部门和税务顾问的审核，确保方案的可行性和合法性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应当独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.内部审计报告应当及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应当按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.对于外部审计提出的意见和建议，应当认真研究，及时整改。（三）财务监督1.公司管理层应当加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报。2各级财务人员应当严格遵守财务制度，自觉接受监督。对于违反财务制度的行为，应当及时制止和纠正。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应当按照类别、年度、月份等进行整理，编制档案目录。2.档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。3.财务档案应当妥善保管，防止档案丢失、损坏和泄密。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应当经过财务经理批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅财务档案应当经过公司负责人批准，并办