SM公司财务制度

PAGESM公司财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范SM公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司等所有下属机构。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果。2.编制财务预算、决算，为公司决策提供财务数据支持和分析建议。3.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金链稳定。4.执行财务监督，防范财务风险，对公司经济活动进行合规性审查。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。财务人员配备1.公司设财务总监一名，全面负责公司财务管理工作，对公司财务状况和经营成果负责。2.根据公司业务需要，配备足够数量的会计、出纳等财务人员，明确各岗位职责和分工。3.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，诚实守信，保守公司财务秘密。财务核算会计政策与估计1.公司遵循国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。2.会计估计应基于客观、谨慎的原则，充分考虑各种不确定性因素，合理反映公司财务状况和经营成果。会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务总监批准，并履行相应的账务处理程序。财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、完整、准确地记录经济业务。2.财务人员应按照规定及时编制记账凭证，登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.账簿包括总账、明细账、日记账等，应定期进行核对和结账，确保账簿记录的准确性。财务报告1.公司定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送公司管理层、股东及相关监管部门。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。资金管理资金预算1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。3.资金预算应明确资金收支的时间、金额和用途，确保资金合理安排和有效使用。资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.财务部门负责办理资金筹集相关手续，与金融机构保持良好沟通，及时获取资金支持。资金使用1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金专款专用。2.各项资金支出应履行审批程序，经授权人员批准后方可支付。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.财务部门负责办理公司与外部单位及内部各部门之间的资金结算业务，确保资金结算及时、准确、安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。资产管理货币资金管理1.公司应加强货币资金的日常管理，确保货币资金的安全。2.现金库存应严格按照规定限额管理，超过限额的现金应及时送存银行。3.加强银行存款管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.销售部门应及时与客户沟通，跟踪应收账款的回收情况，定期向财务部门反馈。3.财务部门应对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应遵循经济批量原则，降低采购成本。3.加强存货盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。固定资产管理1.公司固定资产实行分类管理，明确固定资产的确认标准和折旧政策。2.固定资产购置应履行审批程序，确保资产购置的必要性和合理性。3.加强固定资产日常维护和保养，定期进行清查盘点，对固定资产的增减变动及时进行账务处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行，确保资产处置的合规性和效益性。成本费用管理成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.财务部门应按照规定的成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用，为公司成本控制和定价决策提供依据。费用控制1.公司实行费用预算控制制度，各部门应根据年度工作计划和费用标准，编制本部门的费用预算。2.费用支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如需调整预算，应履行相应的审批程序。3.加强费用审批管理，严格审核费用支出的合理性和必要性，杜绝不合理开支。利润分配管理利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保公司可持续发展。利润分配顺序1.公司按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果，提出利润分配预案，报公司管理层审议。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准。3.公司应严格按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的合规性和公正性。税务管理税务登记与申报缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款，避免税务风险。3.加强税务申报管理，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司整体利益和长远发展，避免因税务筹划不当带来的税务风险。3.财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务负担合理。财务内部控制内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面，确保财务活动的合规性和风险可控性。内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性、资金使用的合理性等方面，及时发现问题并提出改进建议。风险评估与应对1.公司应建立财务风险评估机制，定期对财务风险进行识别、评估和分析。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低财务风险对公司的影响。信息沟通与反馈1.建立健全财务信息沟通机制，确保财务部门与各部门之间信息传递及时、准确、顺畅。2.财务部门应定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，为公司决策提供支持。同时，及时反馈财务管理中存在的问题和建议，促进公司财务管理水平不断提高。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的各类文件和资料。档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.定期将整理好的财务档案进行归档，按照档案类别和时间顺序进行分类存放，便于查阅和保管。档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.