下列关于企业财务制度

PAGE下列关于企业财务制度一、总则1.目的本企业财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，确保公司资产的安全完整，提高经济效益，实现公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：财务信息应及时收集、整理、传递和反馈，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司财务管理制度、财务战略和预算计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金的安全和正常运转。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的决策和财务风险评估。负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。监督和检查公司各部门的财务收支情况，对违规行为进行纠正和处理。配合外部审计机构进行年度审计和专项审计工作。2.财务人员配备根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和政策，具备良好的职业道德和沟通协调能力。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、财务核算1.会计政策遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策。会计政策应保持一致性和稳定性，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家会计制度和公司业务特点，设置合理的会计科目体系，确保财务核算的准确性和规范性。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类设置，并根据需要进行明细核算。3.财务报表编制按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，勾稽关系正确。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报出。4.财务报告分析定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析（如资产负债结构、偿债能力、营运能力等）、经营成果分析（如收入、成本、利润等）、现金流量分析等内容，并通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。四、资金管理1.资金预算管理建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合市场情况和资金状况，按照月份或季度进行编制，确保资金收支平衡。各部门应按照规定时间向财务部门报送资金预算草案，财务部门汇总审核后报公司管理层审批。严格执行资金预算，加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括权益性融资和债务性融资。权益性融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债务性融资应充分考虑公司的偿债能力和融资成本，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、债券发行等。加强对融资过程的管理，确保融资活动合法合规，及时足额筹集所需资金。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金支出应按照预算安排进行，严格执行审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象的发生。优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金投向，确保公司重点项目和业务的资金需求。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施，防范资金风险的发生。关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，降低利率风险、汇率风险等市场风险对公司资金的影响。加强对债务融资的风险管理，合理控制债务规模和融资成本，确保公司偿债能力。建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险信号，采取有效措施进行处置。五、资产管理1.流动资产货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对现金进行盘点，确保账实相符；加强对银行存款的监控，及时核对银行对账单，发现问题及时处理。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。明确应收账款的催收责任，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施进行催收，降低坏账风险。对于逾期应收账款，应加大催收力度，必要时通过法律手段进行追讨。存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行盘点，确保账实相符；对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。2.固定资产固定资产购置建立固定资产购置审批制度，根据公司发展战略和实际需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应进行充分的市场调研和可行性分析，选择性价比高的设备和资产。固定资产购置资金应按照规定的审批程序进行安排，确保资金来源合法合规。固定资产折旧根据国家规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产成本在有效使用期限内合理分摊。固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批程序和处置方式。对于闲置、报废或不再使用的固定资产，应及时进行处置，确保资产的合理利用和保值增值。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。3.无形资产无形资产确认与计量按照国家规定和公司实际情况，合理确认无形资产的范围和价值。对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理；对于外购的无形资产，应按照实际成本进行计量。无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。按照规定计提无形资产摊销，确保无形资产成本在有效使用期限内合理分摊。无形资产处置建立无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的审批程序和处置方式。对于不再具有使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行处置，确保资产的合理利用和保值增值。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。六、成本费用管理1.成本费用核算建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间，合理归集和分配成本费用。加强对成本费用的明细核算，确保成本费用数据的准确性和完整性。2.成本费用控制制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。加强对成本费用支出的监控和分析，及时发现和纠正成本费用超支现象。采取有效的成本费用控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、节约能源消耗等，降低公司运营成本。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司管理层提供决策支持。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入的关系分析等内容，并通过对比分析、因素分析等方法，揭示成本费用管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。坚持同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。利润分配应保持连续性和稳定性，根据公司经营状况和发展战略，合理确定利润分配政策。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。3.利润分配方案制定财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。利润分配方案应明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保公司依法纳税。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划策略，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.税务风险管理识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施，防范税务风险的发生。加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务处罚和税务纠纷。九、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对公司财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务收支情况、资金使用情况、资产管理情况等进行检查和监督，确保财务活动合法合规。加强对财务人员的监督管理，防止财务人员违规操作和滥用职权。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监