宜都财务制度

PAGE宜都财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范宜都公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，维护股东及相关利益者的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于宜都公司/组织及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。准确性原则：各项财务规定和操作流程明确、精确，避免歧义。及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司/组织财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行财务管理制度、财务预算、财务计划等。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。编制财务报表，进行财务分析，为管理层决策提供依据。参与公司/组织重大经济决策，提供财务方面的专业意见。负责税务管理，依法纳税，合理避税。管理财务档案，确保档案资料的完整和安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司/组织重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务人员，组织培训和考核，提高团队业务水平。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展，并负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司/组织实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司/组织业务特点，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等各个方面，确保财务核算全面、准确反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单、审批单等。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整，摘要清晰，会计分录正确，附件齐全。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。4.财务账簿登记按照会计科目设置总账、明细账和日记账等账簿，及时、准确地登记各项经济业务。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。定期进行账账核对、账证核对和账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。5.财务报表编制按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应进行审核，确保报表质量。财务报表应加盖公司/组织公章，并由法定代表人、财务负责人签字盖章后报送相关部门和单位。四、资金管理1.资金筹集根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行操作，确保融资合法合规。进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适的融资渠道和金融机构，签订融资合同，明确双方权利义务。加强内部融资管理，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金预算建立资金预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应涵盖现金流入、现金流出、资金结余等方面，确保资金收支平衡。加强资金预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.资金使用公司/组织资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。资金支付应按照规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。加强资金使用过程中的监控，确保资金安全和合理使用。对于重大资金支出，应进行可行性研究和风险评估。4.资金结算规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、本票、网银转账等。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到日清月结。五、资产管理1.货币资金管理严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，不得白条抵库，确保货币资金收付合法合规。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。加强应收账款的日常核算和监控，及时与客户核对账目，确保应收账款准确无误。制定合理的信用政策，评估客户信用状况，控制应收账款风险。对于逾期应收账款，应及时采取催收措施，必要时通过法律手段维护公司/组织权益。3.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出和盘点等流程。加强存货采购管理，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资质量合格、价格合理。做好存货验收工作，对采购物资进行严格检验，确保存货数量准确、质量符合要求。合理确定存货保管方式和存储地点，加强存货保管，防止存货损坏、变质和丢失。按照规定的方法和频率进行存货盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。加强固定资产购置管理，按照规定的审批程序进行固定资产购置决策，确保购置的固定资产符合公司/组织实际需要。做好固定资产验收工作，对购置的固定资产进行严格检验，确保固定资产数量准确、质量符合要求、资料齐全。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理分摊。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、使用状况和价值，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。加强固定资产日常维护和保养，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效率。5.无形资产及其他资产管理加强无形资产（如专利权、商标权、著作权等）管理，按照规定进行无形资产的确认、计量、摊销和处置。做好其他资产（如长期待摊费用、递延所得税资产等）管理，确保资产核算准确、管理规范。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用核算准确。采用合理的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或服务成本。正确划分成本费用的界限，如生产成本与期间费用的界限、不同产品或服务成本的界限等。2.成本费用预算建立成本费用预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和目标，编制年度成本费用预算。成本费用预算应涵盖生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各个方面，确保成本费用控制在合理范围内。加强成本费用预算执行监控定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.成本费用控制制定成本费用控制标准，明确各项成本费用的控制目标和控制措施。加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用水平。4.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的审批程序进行审批。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。兼顾股东利益和公司/组织发展需要，合理确定利润分配比例。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的一定比例时不再提取。提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由公司/组织股东大会决定。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司/组织年度财务状况和经营成果，提出利润分配预案。利润分配预案经公司/组织管理层审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会批准的利润分配方案由财务部门负责组织实施。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料，确保纳税申报及时、准确。2.税款缴纳按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。加强税款缴纳管理，确保税款缴纳流程合法合规，避免税务风险。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司/组织税负。税务筹划应充分考虑公司/组织经营特点和税收政策变化，确保税务筹划方案具有可行性和有效性。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。定期进行税务风险评估，及时发现和处理税务风险点，确保公司/组织税务合规。九、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司/组织管理层负责。内部审计人员应具备专业素质和职业道德，严格按照审计程序进行审计工作，确保审计结果客观、公正。2.外部审计按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构工作，提供真实、完整的审计资料，确保外部审计工作顺利进行。认真对待外部审计意见，及时整改审计发现的问题，提高公司/组织财务管理水平。3.财务监督公司/组织管理层应加强对财务工作监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度执行情况。财务部门应加强自身监督，建立健全内部财务监督机制，确保财务工作合法合规、准确无误。员工有权对公司/组织财务活动进行监督，发现违规行为应及时向管理层报告。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务计划、财务分析报告、税务资料、审计报告、经济合同、财务印章等。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类，确保档案资料整齐、有序。财务档案应定期归档，归档时应编制档案目录，注明档案名称、日期、保管期限等信息。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，