辅导机构财务制度

PAGE辅导机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范辅导机构的财务行为，加强财务管理和监督，确保辅导机构的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障辅导机构的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[辅导机构具体名称]及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现辅导机构经济效益与社会效益的统一。4.公开性原则：定期向辅导机构管理层、教职工及相关利益者公开财务信息，接受监督。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善辅导机构财务管理制度、财务预算、财务报表等。2.组织财务核算工作，准确记录和反映辅导机构的财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调配和使用，确保辅导机构资金链的稳定。4.进行财务分析和风险预警，为辅导机构决策提供财务支持。5.加强财务内部控制，防范财务风险。6.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，依法纳税，维护良好的银企关系。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和辅导机构财务制度。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责辅导机构财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算的执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，提高辅导机构经济效益。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部相关部门的关系，维护辅导机构利益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计岗位职责按照国家会计制度和辅导机构财务制度的规定，进行财务核算工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务预算编制和执行情况监督。配合税务部门进行纳税申报和缴纳工作。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章票据。根据审核无误的原始凭证支付款项，严格执行现金管理制度。定期与会计核对账目，编制资金报表。协助财务负责人进行资金调配和管理。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.辅导机构应根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度规定取得或填制原始凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。4.会计凭证应及时传递，不得积压，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（二）会计账簿1.辅导机构应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐笔登记。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.定期结账，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报告1.辅导机构应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务报告应经财务负责人审核、辅导机构负责人批准后对外报送。四、收入管理（一）收入范围辅导机构的收入包括学费收入、教材销售收入、培训服务费收入、场地租赁收入等。（二）收费标准1.学费收入应根据辅导机构的教学内容、教学质量、师资力量等因素制定合理的收费标准，并报相关部门备案。2.教材销售收入、培训服务费收入、场地租赁收入等应根据市场行情和辅导机构实际情况制定收费标准。（三）收费方式1.学费收入可采用一次性收取、分期收取等方式。分期收取的，应明确每期收取的金额和时间。2.教材销售收入、培训服务费收入、场地租赁收入等可采用现金、银行转账、支票等方式收取。（四）收入确认1.学费收入应按照权责发生制原则，在辅导期间内分期确认收入。2.教材销售收入、培训服务费收入、场地租赁收入等应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（五）收入核算1.辅导机构应设置“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，对收入进行明细核算。2.收到收入时，应借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。五、支出管理（一）支出范围辅导机构的支出包括人员工资、办公费用、教学设备购置费用、教材采购费用、场地租赁费用、水电费等。（二）支出审批1.各项支出应按照辅导机构规定的审批流程进行审批。2.审批流程一般包括：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核；财务负责人审核；辅导机构负责人审批。3.重大支出项目应经过辅导机构管理层集体决策。（三）支出核算1.辅导机构应设置“主营业务成本”、“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”等科目，对支出进行明细核算。2.发生支出时，应借记“主营业务成本”、“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”等科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。（四）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。2.原始凭证应注明支出事由、金额、日期、经办人等信息，并由经办人签名或盖章。3.费用报销应按照辅导机构规定的报销期限进行报销，逾期不予受理。4.财务人员应认真审核费用报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金辅导机构应加强货币资金管理，确保货币资金安全。现金应严格按照国家现金管理制度的规定进行收付和保管，不得坐支现金。银行存款应按照国家银行结算制度的规定进行收付和管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款辅导机构应加强应收账款管理，及时催收应收账款，减少坏账损失。财务部门应定期对应收账款进行清理，编制应收账款明细表，分析应收账款账龄和客户信用状况。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施催收，如发函催收、上门催收等。3.存货辅导机构应加强存货管理，建立健全存货管理制度，确保存货安全。存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。设置存货明细账，对存货的收发存情况进行明细核算。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置辅导机构应根据教学和管理需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后进行采购。固定资产购置应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账依据。2.固定资产折旧根据辅导机构固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经辅导机构管理层批准，并在财务报表附注中说明。按月计提固定资产折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后进行处置。固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。七、预算管理（一）预算编制1.辅导机构应根据自身发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算建议，财务部门进行审核和汇总，形成年度财务预算草案。3.年度财务预算草案应经辅导机构管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向辅导机构管理层报告预算执行情况。3.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的审批流程进行审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并提供相关依据。3.预算调整经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并通知各部门执行。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.辅导机构应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务行为。2.财务内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、预算管理制度等。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.辅导机构应设立内部审计部门或配备内部审计人员，对财务活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应定期对辅导机构的财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等进行审计。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（三）风险防控1.辅导机构应加强财务风险防控，识别、评估和应对可能面临的财务风险。2.财务风险主要包括资金风险、信用风险、市场风险等。3.针对不同的财务风险，应采取相应的防控措施，如优化资金结构、加强应收账款管理、关注市场动态等。九、财务监督与检查（一）内部监督1.辅导机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等