石子场财务制度

PAGE石子场财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范石子场的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障石子场的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。1.2适用范围本制度适用于石子场内部各部门及全体员工，涵盖石子场生产经营活动中的各项财务收支管理。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映石子场财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、账目记录等符合财务规范。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖石子场所有财务活动，确保财务制度无遗漏。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置2.1财务部门职责1.负责石子场财务核算工作，编制各类财务报表，准确反映财务状况和经营成果。2.执行国家财经法规和企业财务制度，制定并完善石子场内部财务管理制度。3.负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.开展财务分析，为管理层提供决策支持，参与石子场重大经济决策。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.管理财务档案，确保财务资料的完整与安全。2.2财务人员岗位职责2.2.1财务负责人1.全面负责石子场财务管理工作，制定财务战略和规划。2.组织领导财务部门日常工作，确保财务工作高效运转。3.审核重要财务报表和报告，为管理层提供财务决策依据。4.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。5.监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.2.2会计1.负责日常财务核算，编制记账凭证，登记账簿。2.定期编制财务报表，确保数据准确、及时。3.负责成本核算与管理，控制成本费用支出。4.协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。5.负责财务档案的整理与保管。2.2.3出纳1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、资金管理3.1资金筹集1.根据石子场生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.优先考虑内部留存收益转增资本等方式，降低资金成本。3.如需外部融资，应选择合适的融资渠道，如银行贷款、债券发行等，并确保融资活动合法合规。4.对筹集资金进行严格的可行性分析和风险评估，确保资金使用效益和安全性。3.2资金使用1.建立资金预算管理制度，根据年度生产经营计划编制资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限。重大资金支出需经管理层集体决策。4.优化资金使用结构，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。3.3资金结算1.规范现金收支管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.建立健全资金结算内部控制制度，防范资金结算风险，如支票、汇票等票据的开具与使用。四、成本费用管理4.1成本核算对象与方法1.确定石子场成本核算对象为各类石子产品，根据生产特点和管理要求选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法等。2.成本核算应涵盖原材料采购、生产加工、运输销售等全过程的直接成本和间接成本。4.2成本费用控制1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用指标分解到各部门和岗位。2.加强原材料采购管理，通过招标、比价等方式降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。4.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理开支。4.3成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因和存在问题。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，持续优化成本费用管理。3.建立成本费用考核制度，对各部门和岗位成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。五、固定资产管理5.1固定资产定义与分类1.明确固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如生产设备、运输车辆、办公设备等。2.根据固定资产的性质和用途，进行合理分类，便于管理和核算。5.2固定资产购置1.编制固定资产购置计划，经审批后实施。2.按照规定程序进行固定资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.对购置的固定资产进行严格验收，确保质量和数量符合要求。5.3固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等。2.按照规定的折旧年限和折旧率计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。5.4固定资产处置1.制定固定资产处置制度，明确处置范围、程序和审批权限。2.对闲置、报废等固定资产进行及时处置，确保资产安全和有效利用。3.处置固定资产应进行评估作价，按照规定程序进行账务处理。六、存货管理6.1存货分类与计价1.存货包括原材料、在产品、产成品等，按照类别进行明细核算。2.存货计价采用实际成本法，确保存货成本核算准确。6.2存货采购1.制定存货采购计划，根据生产需求合理确定采购数量和时间。2.选择合格供应商，签订采购合同，确保采购物资质量和供应及时性。3.加强采购过程管理，控制采购成本，防范采购风险。6.3存货验收与入库1.建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保数量、质量符合要求。2.验收合格的存货及时办理入库手续，登记存货明细账。6.4存货发出与领用1.制定存货发出和领用制度，明确领用审批流程和手续。2.按照先进先出、加权平均等方法确定发出存货的成本。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。七、收入与利润管理7.1收入确认原则1.按照权责发生制原则确认收入，销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据劳务完成进度等合理方法确认。7.2销售价格管理1.制定合理的销售价格策略，根据市场行情、成本变动等因素适时调整销售价格。2.加强销售价格审批管理，确保销售价格符合石子场利益最大化原则。7.3利润核算与分配1.准确核算石子场利润，按照国家税收法规和企业财务制度计算应纳税所得额和净利润。2.制定利润分配方案，经股东大会或管理层批准后实施。利润分配应兼顾石子场发展和股东利益。八、财务报告与财务分析8.1财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应数据准确、内容完整、报送及时，符合国家财务报告编制要求。8.2财务分析综合运用各种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对石子场财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析。1.分析偿债能力，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估石子场偿还债务的能力。2.分析营运能力，如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，评价石子场资产运营效率。3.分析盈利能力，如毛利率、净利率、净资产收益率等，衡量石子场盈利水平。4.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为管理层决策提供依据。九、财务内部控制9.1内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务信息真实可靠，资产安全完整，财务活动合法合规，提高资金使用效益和经营效率。9.2内部控制措施1.不相容职务分离控制，明确财务各岗位职责权限，避免一人兼任不相容职务。2.授权审批控制，严格规定各项财务活动的审批流程和权限，未经授权不得办理相关业务。3.会计系统控制，规范财务核算流程，确保会计信息质量。4.财产保护控制，加强资产实物管理，定期进行清查盘点。5.预算控制，强化资金预算管理，严格执行预算安排。6.运营分析控制，定期开展财务分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制，建立财务绩效考评制度，对财务人员工作进行考核评价。十、税务管理10.1税务登记与申报1.按照国家税收法规要求，及时办理税务登记手续。2.准确核算应纳税额，按时进行税务申报，确保税款足额缴纳。10.2税务筹划在合法合规前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。10.3税务风险管理加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险。十一、财务档案管理11.1档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。11.2档案整理与保管1.定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料完整、有序。2.