财务制度管理流程表

PAGE财务制度管理流程表一、总则1.目的本财务制度管理流程表旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。效益性原则：在确保财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低经营成本。二、预算管理流程1.预算编制每年[具体时间]前，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务特点和实际情况，编制下一年度部门预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和经营目标，提出调整意见，形成公司年度预算草案。2.预算审批公司年度预算草案提交公司管理层审议，经总经理办公会讨论通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的年度预算作为公司正式预算，下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门严格按照公司下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整事项，各部门应及时提出书面申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。4.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加符合公司实际情况和经营目标。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整前后预算指标对比等情况，并提供相关证明材料。预算调整经审批后，财务部门及时对预算进行修订，并通知各部门按照新的预算执行。5.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。财务部门定期统计各部门预算执行情况，计算考核指标得分，并提交公司管理层作为各部门绩效考核的重要依据。三、资金管理流程1.资金筹集根据公司经营发展需要，制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集方式、金额、时间等。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式，并确保筹资活动合法合规。财务部门负责与金融机构沟通协调，办理相关筹资手续，及时筹集所需资金。2.资金支付公司各项资金支付应严格按照审批流程进行，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。资金支付申请应填写《资金支付申请表》，注明支付事由、金额、收款单位等信息，并附相关合同、发票等证明材料。资金支付申请经部门负责人、财务负责人、总经理审批后，由财务部门办理支付手续。对于大额资金支付（具体金额标准由公司另行规定），应实行集体决策或联签制度。3.资金结算财务部门负责公司各类资金结算业务，包括银行存款收付、现金收付、票据结算等。严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金监控建立资金监控体系，实时监控公司资金动态，确保资金安全。财务部门定期对资金使用情况进行分析，及时发现资金闲置或资金短缺等问题，并提出相应的解决方案。加强对资金风险的预警和防范，制定应急预案，应对可能出现的资金风险。四、资产管理流程1.货币资金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期清理银行账户，防范银行账户风险。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。2.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款逾期情况，并协助催收。对于长期逾期的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、法律诉讼等，必要时可计提坏账准备。3.存货管理采购部门根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，控制存货库存水平。仓库管理部门负责存货的验收入库、保管、发出等工作，建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。财务部门定期对存货进行核算，计算存货成本，计提存货跌价准备，确保存货价值准确反映市场价值。4.固定资产管理固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营需要。财务部门负责固定资产的核算和折旧计提，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务。五、成本费用管理流程1.成本费用预算各部门在编制年度预算时，应同时编制成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标和措施。成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等内容，并按照成本费用项目进行明细核算。财务部门对各部门提交的成本费用预算进行审核和汇总，结合公司整体经营目标，提出调整意见，形成公司年度成本费用预算。2.成本费用核算财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对公司各项成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，为成本费用控制提供依据。3.成本费用控制各部门应严格按照成本费用预算控制各项成本费用支出，确保成本费用不超预算。财务部门定期对成本费用支出情况进行监控和分析，及时发现成本费用控制过程中的问题，并向相关部门反馈。对于成本费用超支的部门，应分析原因，采取有效措施进行整改，确保成本费用控制在合理范围内。4.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因，评估成本费用控制效果。成本费用分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地分析成本费用情况。通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为公司成本费用管理决策提供依据。六、收入与利润管理流程1.收入确认销售部门按照销售合同约定，及时组织发货，并负责与客户沟通协调，确保销售收入的实现。财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，按照国家会计准则的规定，准确确认销售收入。对于分期收款销售、售后回购等特殊销售业务，应按照相关会计准则的规定进行收入确认和计量。2.收入核算财务部门对公司各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。建立收入台账，记录销售收入的发生时间、金额、客户名称等信息，定期与销售部门核对收入数据。加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。3.利润核算财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对公司利润进行准确核算。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。定期编制利润表，反映公司利润实现情况，并进行利润分析，为公司经营决策提供依据。4.利润分配公司按照《公司法》和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。财务部门按照批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的合规性和准确性。七、财务报告与分析流程1.财务报告编制财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应确保数据真实、准确、完整，报表格式规范，内容符合相关法律法规和行业标准的要求。财务部门在编制财务报告过程中，应进行必要的账务核对和调整，确保财务报表数据的一致性。2.财务报告审核财务部门负责人对编制完成的财务报告进行审核，确保财务报告内容真实、准确、完整，报表格式规范。公司管理层对财务报告进行审阅，提出审核意见，财务部门根据审核意见进行修改和完善。对于年度财务报告，应委托具有资质的会计师事务所进行审计，审计报告作为财务报告的重要组成部分。3.财务报告报送与披露财务部门按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司管理层、董事会及相关监管部门。公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告，确保信息公开透明。4.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势