员工手册编写财务制度

PAGE员工手册编写财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及全体员工的利益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各岗位人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度，依法办理财务事项。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保财务信息安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务管理工作规范化、科学化。3.负责公司资金筹集、资金运用、资金结算等工作，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。4.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.负责公司财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。6.配合公司内部审计、外部审计及税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支，控制公司成本费用。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家财务制度和会计准则，负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责公司成本核算和管理工作，准确计算产品成本和期间费用，分析成本变动原因，提出成本控制建议。负责公司固定资产核算和管理工作，定期盘点固定资产，确保账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理编制财务预算和财务决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。负责公司员工工资、奖金等薪酬发放工作，确保员工工资按时足额发放。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付凭证和数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收付中的问题。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况编制预算草案，经财务部门审核、公司管理层审批后下达执行。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应按照预算编制要求，详细、准确地填报各项预算指标，并提供相关依据和说明。3.预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项收支，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.预算调整应遵循严格的审批程序。因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。（二）收入管理制度1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则和相关会计准则，确保收入真实、准确、完整。2.销售部门应按照销售合同或协议约定，及时组织发货、开具发票，并跟踪货款回收情况。财务部门应根据销售部门提供的发货单、发票等资料，及时确认收入，并进行账务处理。3.对于预收账款，应按照合同约定及时结转收入，不得长期挂账。对于应收账款，应加强管理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收货款，降低坏账风险。4.其他业务收入应按照相关规定及时入账，确保收入核算准确。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品成本和期间费用。成本费用的归集和分配应按照规定的方法进行，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.费用报销应按照公司规定的报销流程和审批权限进行。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。4.对于固定资产购置、工程项目建设等大额支出，应按照公司规定的采购流程和项目管理流程进行，严格控制支出规模和成本。5.公司应定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，提高公司经济效益。（四）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调度。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。2.资金筹集应根据公司发展战略和资金需求，选择合理的筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本和财务风险。3.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度，确保资金使用合规、合理、有效。4.公司应加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对于资金往来业务，应严格按照财务制度和银行结算规定办理，确保资金安全。5.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付安全。银行存款管理应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中的问题。（五）资产管理制度1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产的核算和管理应遵循国家相关法律法规和会计准则，确保资产账实相符、安全完整。2.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理；应收账款应加强催收，降低坏账风险；存货应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。3.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照规定进行折旧计提和核算，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的购置、处置等重大事项，应按照公司规定的审批程序进行。4.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行摊销核算，加强无形资产的保护和管理。5.公司应建立健全资产清查制度，定期对资产进行清查盘点。对于清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关资产账目。（六）财务审批制度1.公司实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。审批权限应根据公司规模、业务性质、金额大小等因素进行合理划分，确保审批制度的科学性和有效性。2.费用报销审批流程：报销人员填写报销单→部门负责人审核→财务部门审核→公司领导审批→报销。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性，财务部门应审核报销凭证的合法性、合规性和报销金额的准确性，公司领导应根据审批权限进行最终审批。3.采购付款审批流程：采购部门填写付款申请单→部门负责人审核→采购合同审核部门审核→财务部门审核→公司领导审批→付款。采购付款应严格按照采购合同约定进行，确保付款合规、合理。4.重大资金支出审批流程：相关部门提出资金支出申请→财务部门审核资金需求和预算情况→公司管理层组织集体决策→公司领导审批→付款。重大资金支出应进行充分的论证和风险评估，确保资金使用安全、有效。四、财务核算与报告（一）财务核算1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则进行财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务核算应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的会计科目进行核算。会计凭证、账簿、报表等财务资料应妥善保管，不得随意销毁或丢失。3.财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等会计核算原则，正确计算收入、成本、费用和利润，合理计提资产减值准备等。4.公司应定期进行财务结账，结账前应对各项经济业务进行全面核对，确保账账相符、账实相符。结账后应编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（二）财务报告1.财务报告是公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。中期财务报告可以不经审计，但应确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。财务报告的编制、审核、报送等环节应严格按照规定的程序进行，确保财务报告的及时性和准确性。4.公司应加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告了解公司财务状况和经营成果，发现问题并提出改进措施，为公司决策提供支持。五、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，按时申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关财务资料和纳税资料，确保纳税申报数据真实、准确、完整。3.对于享受税收优惠政策的项目，公司应按照规定的程序和要求，及时办理相关备案或审批手续，并按照规定享受税收优惠。（二）税务筹划1.公司应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法、合规的前提下进行，不得采取违法违规手段逃避纳税义务。2.税务筹划应结合公司经营特点和税收政策变化，选择合理的税务筹划方案。例如，通过合理安排成本费用、优化业务结构、利用税收优惠政策等方式，降低公司税负。3.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和适应性。同时，应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，争取有利的税收政策支持。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应贯穿于公司经营活动的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务筹划等环节。2.公司应定期进行税务风险评估，识别和评估潜在的税务风险。对于发现的税务风险，应及时采取措施加以防范和控制，降低税务风险对公司的影响。3.公司应加强对税务法律法规的学习和培训，提高员工的税务风险意识和税务管理能力。同时，应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务管理工作合法、合规。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务收支监督、资金使用监督、资产清查监督等。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中的问题。同时，应加强对各部门财务收支情况的监督，确保各部门严格按照财务制度执行。3.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动进行定期或不定期审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，对审计发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计。会计师事务所应按照审计准则和职业道德规范，独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.公司应积极配