化妆品店铺财务制度

PAGE化妆品店铺财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范化妆品店铺的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务工作的正常运行，保障店铺资产的安全与完整，提高经济效益，为店铺的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[化妆品店铺名称]及其下属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足管理决策的需要。完整性原则：全面涵盖店铺的各项财务活动，确保财务制度的完整性。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责店铺的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，编制财务报表，及时报送相关部门。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳负责现金收付和银行结算业务,严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期进行确认和计量。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和化妆品店铺的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映店铺的财务状况和经营成果。财务报表应经会计主管审核、财务经理复核后，报店铺管理层审批。按照规定的时间和方式，及时向税务机关报送财务报表和纳税申报表。四、资金管理1.资金筹集根据店铺的经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用符合店铺的发展战略和财务计划。2.资金使用建立健全资金审批制度,明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应遵循“量入为出、节约使用”的原则，提高资金使用效益。严格控制费用支出，杜绝不合理开支。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决问题。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金不得超过规定的限额，超过部分应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符。出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，发现现金短缺或溢余应及时查明原因，并进行相应处理。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。现金收付业务应取得合法有效的原始凭证，并经审核后办理收付手续。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。严格控制银行存款的收支，对银行存款的收付凭证进行严格审核，确保资金收付的安全和准确。五、资产管理1.流动资产存货管理建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应遵循“按需采购、合理储备”的原则，降低存货成本。采购过程中应严格控制采购价格，选择优质供应商，确保存货质量。存货验收应严格按照规定的标准和程序进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货入库后应分类存放，妥善保管，防止存货损坏、变质和丢失。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。存货发出时应办理出库手续，填写出库单，经相关人员签字确认后进行账务处理。定期对存货进行盘点，盘点结果应与账面记录进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务调整。盘盈或盘亏的存货应按照规定的程序进行处理。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。明确应收账款的责任人，定期对应收账款进行清理和催收。销售部门在签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。对信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施。财务部门应及时登记应收账款明细账，定期与销售部门核对账目，确保应收账款的准确记录。对应收账款的账龄进行分析，及时发现逾期账款，并采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。核销后的应收账款应进行备查登记，如有收回，应及时入账。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应根据店铺的经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经管理层审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。固定资产购置过程中应签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应及时办理固定资产的验收、入账手续。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确无误。折旧费用应按照规定的会计科目进行核算，计入相关成本费用。固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定的审批权限进行核销，并调整相关账目。根据固定资产清查结果，编制固定资产清查报告，分析固定资产的使用状况和存在问题，提出改进措施和建议。六、成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据店铺的经营特点和管理要求确定。加强对成本核算过程的管理，严格按照规定的成本核算方法和程序进行成本计算。成本核算应做到数据准确、资料完整，为成本管理提供可靠依据。定期对成本核算结果进行分析和评价，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节，采取有效措施进行改进。2.费用控制制定费用预算管理制度，明确费用预算的编制、审批、执行和控制等环节的要求。费用预算应根据店铺的经营目标和财务状况，结合历史数据和市场情况进行编制。严格控制费用支出，各项费用支出应在预算范围内进行。对超预算的费用支出，应经相关部门和领导审批后办理。加强对费用支出的审核和监督，确保费用支出的合理性和合法性。费用报销应严格按照规定的审批流程进行，报销凭证应真实、有效、完整。定期对费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正费用管理中存在的问题。对费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度和相关会计准则，确认销售收入的实现。销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足收入确认的其他条件时予以确认。对于分期收款销售商品，应按照合同约定的收款日期分期确认收入。2.销售价格管理销售价格应根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素合理确定。销售价格的制定应遵循公平、公正、合理的原则，确保店铺的利润水平。销售部门应及时了解市场价格动态，定期对销售价格进行分析和调整。销售价格调整应经管理层审批后实施，并及时通知财务部门。3.销售合同管理销售合同是确认销售收入的重要依据，应加强对销售合同的管理。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售部门在签订销售合同前，应将合同草案提交财务部门审核。财务部门应重点审核合同的收款方式、结算条款、价格条款等是否符合公司的财务政策和相关法律法规要求。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据销售合同的执行情况，及时确认销售收入和应收账款。八、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应在规定的时间内办理变更税务登记。如实向税务机关提供有关税务登记的资料和信息，确保税务登记信息的真实性和准确性。2.纳税申报按照税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应根据不同税种的申报期限和要求，准确填写纳税申报表，并报送相关资料。加强对纳税申报数据的审核和核对，确保纳税申报数据的准确无误。如发现纳税申报数据有误，应及时进行更正，并按照规定的程序办理相关手续。3.税务筹划在遵守税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合店铺的经营特点和财务状况，选择合适的税务筹划方法和策略。税务筹划方案应经财务经理审核，并报店铺管理层批准后实施。税务筹划过程中应注意防范税务风险，确保税务筹划行为的合法性和合规性。九、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对店铺的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作应由独立的内部审计机构或人员负责实施。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉财务制度和相关法律法规。内部审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。内部审计机构应根据审计计划和审计重点，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间安排等内容。内部审计人员应按照审计方案的要求，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题。内部审计机构应根据审计结果，出具审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容。审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报店铺管理层审批。店铺管理层应根据审计报告中提出的问题和建议，及时采取措施进行整改。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。2.外部审计按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对店铺的财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，能够独立、客观、公正地开展审计工作。与外部审计机构签订审计业务约定书，明确双方的权利和义务。在审计过程中，应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析和研究，及时了解审计意见和建议。如对审计报告有异议，应及时与外部审计机构沟通协商，寻求解决方案。3.财务监督加强对财务工作的日常监督，确保财务制度的严格执行。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。建立健全财务监督机制，明确财务监督的职责和权限。财务监督应贯穿于财务工作的全过程，包括财务核算、资金管理、资产管理成本费用管理、收入管理、税务管理等各个环节。对违反财务制度和财经纪律的行为，应及时进行制止和纠正，并按照规定的程序进行处理。对情节严重的违规行为，应追究相关人员的责任。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，便于查找和使用。对财务档案应进行编号，编号应连续、清晰，便于识别和管理。同时，应建立财务档案目录，详细记录档案的名称、编号、存放地点、保管期限等信息。3.档案保管设立专门的财务档案保管场所，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。按照规定的保管期限，对财务档案进行妥善保管。财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。对超过保管期限的财务档案，应按照规定的程序进行销毁。销毁财务档案时，应编制销毁清册，经财务经理批准后，由专人负责销毁，并在销毁清册上签字确认。4.档案查阅建立财务档案查阅制度，严格控制财务档案的查阅范围和查阅手续。未经财务经理批准，任何人不得查阅财务档案。因工作需要查阅财务档案时，查