研发型公司财务制度

PAGE研发型公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范研发型公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司研发活动的顺利开展，提高公司经济效益，实现公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各研发部门、分支机构等，涵盖公司所有与研发活动相关的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等要清晰、准确，为公司决策提供可靠依据。4.完整性原则：全面涵盖公司研发活动涉及的各类财务事项，确保财务制度无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司管理决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保障公司研发投入合理有效的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，降低研发成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.进行财务核算，编制各类财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.开展成本费用控制与管理，优化研发成本结构，提高公司经济效益。5.参与公司研发项目预算编制、执行监控和决算审计等工作。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.提供财务分析报告，为公司管理层决策提供财务支持和建议。8.加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司财务工作规范有序。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和责任心。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平和工作效率。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。协助编制公司年度财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助财务经理做好资金调配和资金使用计划工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合研发项目计划和市场需求，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，从实际出发，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。4.预算编制要留有余地，增强预算的弹性和适应性，应对市场变化和突发情况。（二）预算编制内容1.收入预算：根据公司研发项目的市场前景、销售计划等，预测各项研发成果的销售收入、技术转让收入等。2.成本费用预算研发成本预算：包括人员费用、设备购置与折旧、材料采购、实验测试费用等。管理费用预算：涵盖办公费、差旅费、会议费以及管理人员薪酬等。销售费用预算：如市场推广费、业务招待费、销售人员薪酬等。3.资金预算：反映公司预算期内资金的筹集、使用和结余情况，包括现金流入、现金流出和现金余额等。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度财务预算草案。4.预算草案审议与批准：公司管理层对财务部门汇总编制的年度财务预算草案进行审议，根据公司战略目标和实际情况进行调整和完善，最终批准年度财务预算方案。（四）预算执行与监控1.公司各部门要严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门要定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握预算执行进度。2.建立预算执行分析制度，每月或每季度对预算执行情况进行分析，查找预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，要及时向公司管理层报告，并按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等发生重大变化，或公司战略调整、研发项目变更等原因，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。3.预算调整后，要及时对相关预算指标进行更新和调整，确保预算的准确性和有效性。四、收入管理（一）销售收入管理1.公司研发成果实现销售时，销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式、交货时间等条款。2.销售合同签订后，销售部门应将合同副本及时送交财务部门备案，财务部门据此进行销售收入的核算和管理。3.按照合同约定及时办理发货手续，确保货物按时、足额交付给客户。发货后，销售部门应及时开具销售发票，并将发票联送交客户，记账联送交财务部门进行账务处理。4.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保销售收入及时足额收回。对于逾期未收回的应收账款，要分析原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（二）技术转让收入管理1.公司进行技术转让时，应签订技术转让合同，明确技术转让的内容、价格、支付方式以及双方的权利义务等。2.技术转让合同签订后，相关部门应将合同副本送交财务部门，财务部门按照合同约定进行收入核算和管理。3.技术转让收入应按照合同约定及时收取，对于分期收取的技术转让收入，要按照权责发生制原则进行核算。4.加强技术转让收入的税务管理，按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳相关税费。（三）其他收入管理1.公司取得的政府补助、科研奖励等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.对于政府补助收入，要严格按照补助文件的要求，专款专用，确保资金使用符合规定用途。3.科研奖励收入要及时入账，并按照公司规定进行分配和使用。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.研发成本人员费用：包括研发人员的工资、奖金、津贴、补贴以及社会保险费、住房公积金等。设备购置与折旧：购置用于研发的仪器设备、软件等的费用，以及按照规定计提的折旧费用。材料采购：研发过程中消耗的原材料、试剂、零部件等的采购费用。实验测试费用：委托外部机构进行实验测试、分析检测等的费用。其他费用：与研发活动直接相关的差旅费、会议费、资料费等。2.管理费用：包括公司行政管理部门为组织和管理公司研发活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、会议费、管理人员薪酬、办公设备折旧等。3.销售费用：为销售公司研发产品或技术而发生的费用，如市场推广费、业务招待费、销售人员薪酬、广告宣传费等。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施，加强对成本费用的全过程管理。2.优化研发流程：通过优化研发项目的组织架构、工作流程和技术方案，提高研发效率，降低研发成本。3.加强成本费用预算管理：严格按照预算控制成本费用支出，确保各项成本费用支出在预算范围内。4.实施成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。同时，建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与部门绩效挂钩。（三）费用报销管理1.报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、审批文件等。报销单经部门负责人审核签字后，送交财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。财务经理对审核通过的报销单进行审批，审批通过后交给出纳办理报销付款手续。2.报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等的具体限额和报销要求。严格按照报销标准进行报销审核，对于超出报销标准的费用，原则上不予报销。特殊情况需经公司管理层批准。3.报销期限：规定费用报销的期限，一般应在费用发生后的一定时间内（如一个月）办理报销手续，逾期不予报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的定义与分类：明确固定资产的标准，按照使用性质和用途对固定资产进行分类，如房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输工具等。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照预算管理的要求，履行审批手续。购置时要进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。3.固定资产入账与折旧：固定资产购置后，财务部门要及时办理入账手续，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果要形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额计入当期损益。（二）无形资产（研发成果）管理1.研发成果的确认与计量：对于符合无形资产确认条件的研发成果，要及时进行确认和计量，按照成本法或公允价值法确定其入账价值。2.无形资产的摊销：无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产的保护与转让：加强对公司无形资产的保护，采取保密措施，防止无形资产泄露。对于需要转让的无形资产，要按照规定的程序进行评估、审批和转让，确保转让价格合理、手续合规。（三）流动资产（存货、货币资金等）管理1.存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库保管、领用发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货要查明原因，及时处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.货币资金管理严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。做好资金收支的内部控制，防范资金风险，确保资金合理流动和安全使用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确定公司的纳税种类、纳税期限等。2.财务部门要准确核算各项收入、成本费用，按照规定的纳税申报期限和申报方式，及时、足额地申报缴纳各项税费。3.定期对公司的税务申报情况进行自查，确保申报数据准确无误，避免出现漏报、错报等情况。（二）税收优惠政策利用**1.关注国家税收政策变化，及时了解与研发型企业相关的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等。2.积极组织相关资料，按照规定的程序申请享受税收优惠政策，合理降低公司税负。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税收优惠政策申请过程中遇到的问题。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对公司面临的税务风险。2.加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，确保税务处理合法合规。3.定期对公司税务风险进行评估和检查，及时发现和纠正潜在的税务风险问题，避免因税务问题给公司带来损失。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司财务部门应按照国家会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，数据要清晰、可比，逻辑关系要正确。3.财务报告编制完成后，要经过财务经理审核、公司管理层审批，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过各项财务指标的计算和分析，揭示公司存在的问题和潜在风险。3.结合公司研发项目进展情况和市场环境变化，对公司研发投入、产出效益等进行专项分析，为公司管理层决策提供有针对性的财务建议。4.撰写财务分析报告，报告内容应结构清晰、重点突出、数据准确、分析深入，提出切实可行的改进措施和建议。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面，确保财务活动规范有序。2.明确各部门在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，不断完善内部控制体系。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机