明光公司财务制度规定

PAGE明光公司财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度旨在规范明光公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于明光公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）职责分工1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持和建议。组织资金筹集和资金运作，优化资金结构，提高资金使用效益。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制会计凭证和财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，分析预算执行情况并提出改进建议。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。协助会计做好其他财务工作，如票据整理、财务报表编制等。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年年初由财务管理部门组织各部门编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务管理部门。3.财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度财务预算经管理层审批后，由财务管理部门分解下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。每月末，各部门应向财务管理部门报送预算执行情况报告，财务管理部门汇总编制公司预算执行情况报告，报公司管理层。3.对于预算执行偏差较大的部门，公司将进行重点监控和考核，督促其采取有效措施加以改进。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时向财务管理部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等，并附相关证明材料。财务管理部门对预算调整申请进行审核后，报公司管理层审批。3.经公司管理层审批后的预算调整方案，由财务管理部门下达至各部门执行，并相应调整公司年度财务预算。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入的确认应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定执行。2.主营业务收入应在商品所有权上主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，予以确认。3.其他业务收入应在相关的经济利益能够流入公司，且收入的金额能够可靠地计量时，予以确认。（二）销售合同管理1.公司销售业务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括合同编号、签订日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、金额、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等条款。2.销售合同签订前，应进行合同评审，由销售部门、财务管理部门等相关部门对合同条款进行审核，确保合同符合公司利益和法律法规要求。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务管理部门备案，财务管理部门应根据合同条款进行账务处理和跟踪管理。（三）应收账款管理1.公司应加强应收账款的管理工作，制定合理的信用政策，控制应收账款规模，降低坏账风险。2.销售部门应建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和分级，根据客户信用等级确定信用额度和信用期限。3.财务管理部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向销售部门反馈应收账款情况，督促销售部门采取措施催收账款。4.对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，准确计算产品成本和期间费用。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、审批控制和核算控制。2.各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，制定本部门的成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务管理部门应定期对成本费用支出情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进建议。对于成本费用超支的部门，应进行重点监控和考核，督促其采取有效措施加以控制。（三）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照规定的流程进行审批。费用报销单应包括报销日期、报销人姓名、部门、报销事项、金额、附件张数等内容，并附相关发票、收据等原始凭证。3.审批人应按照规定的审批权限对费用报销单进行审核，对不符合规定的报销事项应予以拒绝。4.财务人员应按照费用报销制度对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应按照规定的限额进行保管，每日终了应及时盘点，做到账款相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定的用途进行使用和管理，定期进行清查盘点。2.应收账款应收账款的管理按照本制度第四章第三节的规定执行。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度的规定进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的流程进行审批，确保发出存货的真实性和准确性。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司固定资产购置审批制度的规定进行，确保购置的固定资产符合公司业务需要和预算要求。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产数量和质量符合要求。3.固定资产入账应按照国家统一会计制度的规定进行，准确核算固定资产的原值、折旧和净值。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司业务需要和法律法规要求。无形资产入账应按照国家统一会计制度的规定进行，准确核算无形资产的原值、摊销和净值。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合法性和合规性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限进行纳税申报。2.财务人员应熟悉国家税收法律法规和税收政策，准确计算应纳税额，按时缴纳税款，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，并定期进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和合规性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务人员应定期对公司税务情况进行自查，及时发现税务风险点并采取措施加以防范。对于重大税务事项，应及时向公司管理层报告，并咨询专业税务顾问的意见。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持和建议。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法和工具，如比率分析、比较分析、因素分析等，对财务数据进行深入分析和挖掘，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和原因。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，并抄送相关部门。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司决策提供参考依据。九、内部控制与审计（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务活动的规范有序。2.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制和内部牵制制度，防止财务舞弊和风险发生。3.财务管理部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制中的问题并提出改进建议。对于内部控制存在的重大缺陷，应及时向公司管理层报告，并采取措施加以整改。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制制