钢结构厂财务制度

PAGE钢结构厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范钢结构厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于钢结构厂及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖钢结构厂财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为决策提供及时准确的数据支持。效益性原则：通过合理的财务运作，实现公司效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。制定和执行财务管理制度，规范财务行为。参与公司经济活动的决策和管理，提供财务专业意见。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督执行情况并及时调整。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与其他部门的关系，并对财务人员进行培训和考核。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票、收据，办理资金结算业务。协助会计进行财务核算工作，定期盘点库存现金。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和钢结构厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变动，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理签字后报出。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务档案应按照档案管理的要求进行整理、装订、归档，并妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行。查阅财务档案应经财务经理批准，并办理登记手续。调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时归还。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金用途、金额、期限等，确保资金筹集的合理性和可行性。办理资金筹集相关手续，签订借款合同、担保合同等，确保资金筹集合法合规。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。加强资金支付管理，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。4.资金监控建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。定期对资金状况进行分析和评估，及时发现资金风险，并采取有效措施加以防范和化解。加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，为公司资金管理提供参考。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司生产经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保购置过程合法合规。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。根据清查结果，编制固定资产清查报告，对固定资产管理中存在的问题提出改进措施和建议。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。成本费用核算应划清不同产品、不同项目之间的成本费用界限，不得相互混淆。2.成本费用项目钢结构厂的成本费用主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。原材料成本是指构成产品实体的各种原材料及辅助材料的采购成本。人工成本是指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴、补贴等。制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用是指公司为销售产品而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、包装费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率等。严格控制费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。七、销售与收款管理1.销售合同管理签订销售合同应明确双方权利义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。加强销售合同执行情况的跟踪和管理，及时了解客户需求变化，确保合同顺利履行。2.销售收入确认按照国家统一的会计制度规定，确认销售收入。销售收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。及时开具销售发票，确保发票内容真实、准确、完整。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任。加强应收账款的日常核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款。对于逾期账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、电话催收、上门催收等。对于重大逾期账款，应及时报告公司领导，并采取法律手段进行追讨。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。八、采购与付款管理1.采购合同管理签订采购合同应明确双方权利义务，包括采购物资的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。加强采购合同执行情况的跟踪和管理，确保采购物资按时、按质、按量到货。2.采购成本控制建立采购成本控制制度，明确采购成本控制目标和责任。加强采购成本预算管理，定期对采购成本预算执行情况进行分析和考核。采取有效措施降低采购成本，如通过招标、询价等方式选择供应商，优化采购批量，减少采购环节等。3.付款管理根据采购合同约定和公司资金状况，合理安排付款时间和金额。加强付款审批管理，严格按照付款审批流程进行操作。付款申请应附采购合同、发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分。对于大额采购付款，应实行集体决策或联签制度。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。建立税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、发票领购簿、纳税申报表等税务资料。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策执行情况，解决税务问题。3.发票管理建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管和使用。严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。加强发票保管，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。对于作废发票，应妥善保管，并按照规定进行处理。十、财务分析与预算管理1.财务分析定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为公司决策提供依据。关注公司财务指标变化，及时发现潜在问题和风险，并提出改进措施和建议。2.财务预算管理建立财务预算管理制度，