建筑工程款财务制度

PAGE建筑工程款财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司建筑工程款的财务管理，确保工程款的收支准确、及时、安全，提高资金使用效率，保障公司的合法权益，促进公司建筑业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有建筑工程项目的工程款财务管理活动，包括工程款的收取、支付、核算、监督等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保工程款财务活动合法合规。2.准确性原则：工程款的核算和记录应准确无误，保证财务信息真实可靠。3.及时性原则：及时办理工程款的收支业务，避免延误，确保资金流转顺畅。4.安全性原则：加强工程款的安全管理，防范资金风险，保障资金安全。5.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，降低财务成本。二、工程款收取管理（一）收款职责分工1.项目部门：负责与建设单位沟通协调工程款的收取事宜，及时掌握工程款支付进度，向财务部门提供相关信息。2.财务部门：负责工程款的具体收款操作，核对收款金额、来源等信息，开具收款凭证，登记入账，并定期与项目部门核对收款情况。（二）收款流程1.合同约定收款根据建筑工程合同约定的收款节点和金额，项目部门提前与建设单位沟通，确认收款时间和方式。财务部门根据项目部门提供的信息，准备收款所需的资料，如发票、收款账户信息等。在约定收款时间前，财务部门确保收款账户正常，及时关注银行到账信息。收到建设单位支付的工程款后，核对收款金额、付款单位等信息，无误后开具正式发票，并在财务系统中进行收款登记。2.变更收款如因工程变更等原因导致收款金额、时间或方式发生变化，项目部门应及时与建设单位协商，并取得书面变更协议。将变更协议及时传递给财务部门，财务部门根据变更协议调整收款计划和相关财务处理。（三）收款核对与监督1.财务部门每月定期与项目部门核对工程款收款情况，确保收款信息一致。2.审计部门不定期对工程款收款情况进行审计监督，检查收款流程是否合规，收款记录是否准确。3.对于逾期未收的工程款，项目部门应及时查明原因，采取有效措施催收，并向财务部门通报进展情况。财务部门根据情况调整资金安排，确保公司利益不受损失。三、工程款支付管理（一）支付审批流程1.工程费用申请项目部门根据工程进度和实际需要，填写工程款支付申请表，详细列出支付项目、金额、用途等信息，并附上相关合同、发票、验收报告等证明材料。申请表经项目负责人签字确认后，提交给项目管理部门审核。2.项目管理部门审核项目管理部门对工程款支付申请表及相关证明材料进行审核，重点审核支付项目是否符合合同约定、工程进度是否属实、费用支出是否合理等。审核通过后，项目管理部门负责人签字，将申请表提交给财务部门。3.财务部门审核财务部门收到工程款支付申请表后，核对申请金额与合同约定、已付款情况等，审核发票的真实性、合法性和有效性。检查支付手续是否齐全，相关审批签字是否完备。对不符合要求的申请，及时反馈给项目部门并说明原因，要求补充或更正相关资料。财务部门审核通过后，报公司领导审批。4.公司领导审批公司领导根据公司资金状况、工程实际情况等因素，对工程款支付申请进行审批。审批通过后，财务部门按照审批意见办理工程款支付手续。（二）支付方式与时间1.支付方式工程款支付应优先采用银行转账方式，确保资金支付安全、快捷。对于符合现金支付规定的小额款项，可以采用现金支付。支付给供应商或分包商的工程款，应通过公司基本账户进行支付，并确保收款账户信息准确无误。2.支付时间根据合同约定的付款时间和审批后的支付申请，财务部门应及时安排资金支付。原则上，应在审批通过后的[X]个工作日内完成支付。如因特殊原因需要延迟支付，财务部门应提前与相关方沟通协调，并说明原因，取得对方谅解。（三）支付记录与档案管理1.财务部门在办理工程款支付后，应及时进行账务处理，准确记录支付日期、金额、收款单位等信息，并登记银行日记账或现金日记账。2.按照会计档案管理规定，妥善保管工程款支付相关的凭证、合同、审批文件等资料，建立健全档案管理制度，确保档案资料的完整性和可追溯性。四、工程款核算管理（一）核算原则与方法1.核算原则按照权责发生制原则进行工程款核算，准确反映各会计期间的工程收入和成本费用。遵循配比原则，将工程收入与对应的成本费用相匹配，确保财务报表真实反映工程经营成果。2.核算方法采用适用的会计科目对工程款进行明细核算，如“工程结算收入”、“工程结算成本”、“应收账款”、“应付账款”等。根据工程进度和合同约定，合理确认工程收入和成本费用。对于已完成的工程量，按照合同单价计算工程收入；对于已发生的与工程相关的直接费用和间接费用，计入工程成本。（二）工程收入核算1.根据与建设单位结算的工程款金额，确认工程结算收入。结算收入应与合同约定的收款金额一致，并在财务报表中准确列示。2.对于工程变更增加的收入，在取得建设单位书面确认后，及时调整工程结算收入，并进行相应的账务处理。（三）工程成本核算1.直接成本核算直接材料成本：核算工程施工过程中消耗的各种原材料、构配件等的成本，按照实际领用数量和采购单价计算。直接人工成本：核算直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴等费用，根据考勤记录和工资计算表进行归集。机械使用费：核算工程施工过程中使用的机械设备的租赁费、折旧费、修理费等，按照实际使用情况进行分摊。2.间接成本核算间接成本包括施工管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。间接成本应按照一定的分配方法，如按照直接成本比例或工程建筑面积等，分摊计入各工程项目成本。3.定期对工程成本进行核算和分析，及时发现成本控制中的问题，采取有效措施进行调整，确保工程成本控制在预算范围内。（四）往来账款核算1.应收账款核算记录与建设单位的往来账款，及时反映工程款的应收情况。根据收款情况，对应收账款进行核销，确保账实相符。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收的账款，采取有效措施催收，并计提坏账准备。2.应付账款核算核算与供应商、分包商等的往来账款，记录工程款的应付情况。按照合同约定和审批后的支付申请，及时支付应付账款，确保公司信用。定期核对应付账款余额，与供应商进行对账，发现问题及时沟通解决。五、工程款预算与资金管理（一）预算编制1.项目部门在工程开工前，根据工程合同、施工图纸、施工组织设计等资料，编制工程款预算，包括工程收入预算和成本费用预算。2.工程收入预算应根据合同约定的收款节点和金额进行详细预测；成本费用预算应包括直接成本和间接成本，按照工程量和成本定额进行估算。3.预算编制完成后，经项目管理部门审核，报公司领导审批后作为工程款财务管理的重要依据。（二）预算执行与监控1.财务部门按照审批后的工程款预算，对工程收入和成本费用进行监控。定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。2.对于预算执行过程中出现的重大偏差，如工程变更导致收入或成本大幅变动等，项目部门应及时调整预算，并报公司领导审批。3.公司领导根据预算执行情况，对工程进度、成本控制等进行决策和指导，确保工程顺利进行，实现预算目标。（三）资金计划与安排1.根据工程款预算和工程进度，财务部门编制年度、季度和月度资金计划，合理安排资金收支，确保公司资金链的稳定。2.资金计划应包括工程款收入计划、成本费用支出计划、资金结余或缺口预测等内容。在资金安排上，优先保障工程施工的资金需求，合理控制资金成本。3.定期对资金计划的执行情况进行检查和分析，根据实际情况及时调整资金计划，提高资金使用效率。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门建立健全内部监督制度，对工程款的收支、核算等环节进行日常监督检查。定期对财务账目进行核对，确保财务数据准确无误。2.加强对工程款支付审批流程的监督，检查各级审批环节是否严格执行制度规定，防止违规支付行为的发生。3.对工程款预算执行情况进行监督，及时发现和纠正预算执行偏差，确保预算目标的实现。（二）审计监督1.审计部门定期对工程款财务管理情况进行审计，审查工程款收支的真实性、合法性和合规性，检查财务制度的执行情况。2.对重大工程项目的工程款进行专项审计，重点关注工程变更、