园林房产公司财务制度

PAGE园林房产公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范园林房产公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于园林房产公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度。3.负责公司资金筹集、资金运用、资金结算等资金管理工作。4.参与公司项目预算编制、成本控制、财务风险管理等工作。5.配合外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算、财务报表编制和财务分析工作，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理、预算管理、成本控制、财务风险管理等工作。组织制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度。协调与外部审计、税务等部门的关系。负责财务人员的培训、考核和管理工作。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行预算编制、成本控制等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收付工作。登记现金日记账、银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计进行财务核算工作。负责资金日报表的编制和报送工作。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据会计准则和会计制度，结合公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应当保持相对稳定，不得随意增减或合并。如需调整，应当按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应当及时取得或填制原始凭证，并按照规定程序进行审批。2.财务部门收到原始凭证后，应当进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账。4.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，并进行财务分析。5.财务报表经财务经理审核后，报公司管理层审批。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报表经财务经理审核后，报公司管理层审批。公司应当按照规定时间和要求，向股东、债权人、税务机关等报送财务报表。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.公司进行股权融资时，应当按照法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序。4.公司进行债权融资时，应当合理确定融资规模、融资期限、融资利率等，确保融资成本合理。5.公司应当加强资金筹集管理，防范资金筹集风险。（二）资金运用1.公司应当按照资金预算合理安排资金运用，提高资金使用效益。2.资金运用包括固定资产投资、流动资产投资、项目开发投资等。3.公司进行固定资产投资时，应当按照规定程序进行审批，确保投资项目的可行性和效益性。4.公司进行流动资产投资时，应当合理控制资金占用水平，提高资金周转速度。5.公司进行项目开发投资时，应当按照项目预算和进度合理安排资金，确保项目顺利实施。（三）资金结算1.公司应当加强资金结算管理，确保资金结算安全、及时、准确。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。3.公司进行资金结算时，应当按照规定程序进行审批，确保资金支付的合法性和合规性。4.公司应当加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。5.公司应当定期核对银行账户余额，确保账实相符。（四）资金风险管理1.公司应当建立健全资金风险管理制度，加强资金风险管理。2.资金风险包括筹资风险、投资风险、资金结算风险等。3.公司应当定期对资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施。4.公司应当加强资金内部控制，防范资金风险。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司应当建立健全预算管理制度，加强预算管理。2.预算编制应当遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。3.预算编制内容包括业务预算、专门决策预算和财务预算等。4.公司应当按照规定时间和要求编制年度预算，并报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司应当加强预算执行管理，确保预算目标的实现。2.各部门应当按照预算安排组织实施各项业务活动，严格控制预算执行偏差。3.财务部门应当定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.公司应当建立健全预算调整制度，加强预算调整管理。2.预算调整应当遵循“必要性、可行性、重要性”的原则，严格按照规定程序进行审批。3.预算调整事项应当及时在财务报表附注中予以说明。（四）预算考核1.公司应当建立健全预算考核制度，加强预算考核管理。2.预算考核应当遵循“公平、公正、公开”的原则，按照预算目标和考核指标对各部门进行考核。3.预算考核结果应当与各部门的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算1.公司应当建立健全成本费用核算制度，加强成本费用核算管理。2.成本费用核算应当按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.成本费用核算对象包括工程项目、产品、服务等。4.公司应当按照规定方法和程序进行成本费用核算，及时编制成本费用报表。（二）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强成本费用控制管理。2.成本费用控制应当贯穿于公司生产经营活动的全过程，采取有效的控制措施，降低成本费用水平。3.成本费用控制措施包括成本预算控制、成本定额控制、成本分析控制等。4.公司应当定期对成本费用控制情况进行评估和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）成本费用审批1.公司应当建立健全成本费用审批制度，加强成本费用审批管理。2.成本费用审批应当遵循“分级审批、权责明确”的原则，严格按照规定程序进行审批。3.成本费用审批事项应当及时在财务报表附注中予以说明。（四）成本费用分析1.公司应当建立健全成本费用分析制度，加强成本费用分析管理。2.成本费用分析应当定期进行，分析内容包括成本费用构成、成本费用变动趋势、成本费用控制效果等。3.通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.保证公司财务信息真实准确。3.提高公司资金使用效益。4.防范公司财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。5.成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以适当成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照会计准则和会计制度进行财务核算，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强财产物资的保管和维护，确保财产安全完整。5.预算控制：加强预算管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价。（四）内部控制监督1.公司应当建立健全内部控制监督制度，加强内部控制监督。2.内部审计部门应当定期对公司内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.公司应当定期对内部控制制度进行自我评价，发现内部控制缺陷及时进行整改。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应当建立健全财务风险识别与评估制度，加强财务风险管理。2.财务风险识别应当采用定性与定量相结合的方法，识别可能面临的财务风险。3.财务风险评估应当采用科学的评估方法，对识别出风险的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对策略1.风险规避：对于不可承受的风险，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动的策略。2.风险降低：采取控制措施降低风险的可能性或影响程度。3.风险分担：通过购买保险、业务外包等方式将风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险较小、公司能够承受的风险，采取接受的策略。（三）风险监控与预警1.公司应当建立健全财务风险监控与预警制度，加强财务风险管理。2.财务风险监控应当定期对公司财务状况进行监控，及时发现风险变化情况。3.财务风险预警应当设定风险预警指标和预警阈值，当风险指标超过预警阈值时，及时发出预警信号。（四）风险应急处置1.公司应当制定财务风险应急处置预案，明确应急处置流程和责任分工。2.当发生财务风险事件时，应当立即启动应急处置预案，采取有效措施进行处置，降低风险损失。3.应急处置结束后，应当及时对应急处置情况进行总结和评估，提出改进措施和建议。九、财务档案管理制度（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案。2.资金筹集、资金运用、资金结算等资金管理档案。3.预算编制、预算执行、预算调整等预算管理档案。4.成本费用核算、成本费用控制、成本费用审批等成本费用管理档案。5.财务内部控制制度、财务风险管理等财务管理档案。6.其他与公司财务活动相关的档案。（二）档案整理与归档1.财务部门应当定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。2.财务档案应当按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录。3.财务档案应当装订成册，加盖档案章，并注明档案名称、年度、月份、册数等信息。（三）档案保管与查阅1.财务档案应当妥善保管，防止档案损坏、丢失、泄密等情况发生。2.财务档案保管期限应当按照国家有关规定执行。3.查阅财务档案应当按照规定