梳理酒店财务制度

PAGE梳理酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障酒店的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于酒店总部及各分支机构、部门，全体员工应严格遵守本制度的各项规定。（三）基本原则1.合法性原则：酒店财务管理活动必须符合国家法律法规和相关财经政策的要求。2.真实性原则：财务报表和会计记录应真实、准确地反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖酒店各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各会计期间的经营成果。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，确保资源的合理配置和有效利用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务核算、报表编制、财务分析等工作，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。2.制定和执行酒店财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。3.负责酒店资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与酒店预算编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和评价。5.负责酒店税务管理，按时申报纳税，合理降低税务成本。6.配合审计、税务等部门的检查和审计工作，提供相关财务资料。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责酒店财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全酒店财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范和有序。组织编制酒店年度预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责酒店资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、审计等部门的关系，处理相关财务事宜。对财务人员进行培训、考核和管理，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和酒店财务制度，进行会计核算和账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确和及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责酒店固定资产、存货等资产的核算和管理，定期进行盘点和清查。参与酒店预算编制和执行监控工作，提供预算执行情况的相关数据。3.出纳负责酒店现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计进行账务处理，提供相关资金收支数据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。三、会计核算（一）会计政策与估计1.酒店应根据国家会计准则和相关法规，结合酒店实际情况，制定合理的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，结合酒店业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增、减少或变更，应报财务经理审批，并及时通知相关财务人员。（三）账务处理流程1.各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.期末，会计人员应按照权责发生制原则，对各项收入、费用进行确认和计量，并进行结账和对账工作。5.结账后，会计人员应编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.酒店应按照国家统一的会计制度规定和相关要求，定期编制财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务经理应对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。3.财务报表编制完成后，应及时报送酒店管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）资金筹集1.酒店应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括银行借款、股东投资、内部融资等。酒店应根据实际情况选择合适的筹资方式，并按照相关规定办理手续。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保资金筹集的合法性和安全性。（二）资金使用1.酒店应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.各项资金支出应按照预算安排进行，严格控制费用开支，确保资金使用的合理性和效益性。3.资金支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定进行审核和审批。重大资金支出应实行集体决策制度。4.酒店应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.酒店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结，账款相符。3.严禁坐支现金，不得白条抵库，不得公款私存。（四）银行存款管理1.酒店应按照国家银行结算制度规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收付应及时登记入账，定期与银行进行对账，确保银行存款账实相符。3.严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、预算管理（一）预算编制1.酒店应建立预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应结合酒店战略规划和经营目标，充分考虑市场环境、经营状况等因素，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应按照酒店预算编制要求，编制本部门预算草案，并报财务部门汇总。4.财务部门应根据各部门预算草案，结合酒店整体情况，编制酒店年度预算草案，并提交管理层审议。（二）预算执行与监控1.酒店应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任，并加强对预算执行情况的监控。2.各部门应严格按照预算安排执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中的偏差，并提出改进措施和建议。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、经营状况等重大变化，导致原预算无法执行时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由相关部门提出调整申请，并提交详细的调整方案和说明。3.财务部门应对调整申请进行审核，并提交管理层审批。预算调整经批准后，应及时通知各部门执行。六、资产管理（一）固定资产管理1.酒店应建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、核算和管理要求。2.固定资产购置应按照预算安排进行，严格控制固定资产投资规模。购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务，并办理相关验收手续。3.财务部门应按照规定对固定资产进行核算，计提折旧，并定期进行清查盘点。固定资产清查盘点应做到账实相符，如有盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）存货管理1.酒店应建立存货管理制度，明确存货的分类、计价、核算和管理要求。2.存货采购应按照预算安排进行，严格控制存货采购数量和成本。采购存货应签订合同，明确双方权利和义务，并办理相关验收手续。3.财务部门应按照规定对存货进行核算，定期进行清查盘点。存货清查盘点应做到账实相符，如有盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保存货成本的准确计算。（三）无形资产及其他资产管理1.酒店应建立无形资产及其他资产管理办法，明确无形资产及其他资产的分类、计价、核算和管理要求。2.无形资产取得应按照规定程序进行审批，计价应合理准确。无形资产应按照规定进行摊销，并定期进行评估。3.其他资产如长期待摊费用等，应按照规定进行核算和管理，确保资产的合理使用和摊销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.酒店应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本，合理分配间接成本，确保成本费用的真实性和准确性。（二）成本费用控制1.酒店应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、措施和责任。2.各部门应加强对成本费用的控制，严格控制各项费用开支，降低经营成本。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施和建议。（三）成本费用报销1.酒店应建立成本费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。报销凭证应真实、合法、有效，报销金额应符合规定标准。2.各项成本费用报销应按照规定程序进行审批，审批通过后及时报销入账。八、收入管理（一）收入确认原则1.酒店应按照权责发生制原则和收入确认标准，确认各项收入。2.客房收入应按照实际入住天数和房价确认收入；餐饮收入应按照实际消费金额确认收入；其他收入应按照相关合同或协议约定的收入确认条件确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照规定对各项收入进行核算，确保收入数据的准确和及时。2.酒店应加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入数据，确保收入的完整性和准确性。3.对于应收账款，应加强催收管理，及时清理坏账，确保资金回笼。九、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。（二）税务筹划1.酒店应根据国家税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。（三）税务风险管理1.酒店应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，避免税务处罚和损失。十、财务审计与监督（一）内部审计1.酒店应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对酒店管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作。3.内部审计应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.酒店应按照国家法律法规规定，定期聘请外部审计机构对酒店财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应按照审计准则和相关规定进行。3.酒店应积极配合外部审计机构的工作，提供相关财