20人公司财务制度

PAGE20人公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司具体名称]及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、相互制约。5.效益性原则：以提高公司经济效益为中心，合理配置资源，降低成本费用，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织编制公司年度财务预算、决算，并监督预算的执行情况。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行成本核算与控制，分析成本费用变动情况，提出降低成本的措施和建议。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点。6.负责财务报表的编制、分析和报送，为公司管理层提供财务决策支持。7.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的正常运转。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计进行资金核对和盘点工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际经营状况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠。3.注重预算的完整性和全面性，涵盖公司各项收入、成本费用、资产负债等方面。4.遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用项目。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。能及时反映市场变化，增强预算的适应性和指导作用。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产负债预算等，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见。然后将审核后的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后正式下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，需经公司管理层审批后进行调整。（五）预算调整1.在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容、影响及调整后的预算方案。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交公司管理层审批。4.经批准的预算调整方案由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。（六）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，对比预算与实际执行情况，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，优先选择成本低、风险小的融资方式。3.制定资金筹集计划，明确融资渠道、融资时间、融资金额等，并报公司管理层审批。4.与金融机构建立良好的合作关系，及时了解金融市场动态，确保融资工作顺利进行。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用必须符合公司预算安排和业务发展需要，严格按照审批后的用途使用资金。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全、准确、及时。对于大额资金支付，实行集体决策或联签制度。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算规定办理各类款项的收付。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于现金收付业务，严格执行现金管理制度，做到日清月结，账款相符。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和预警资金风险。2.加强对资金风险的分析和评估，制定风险应对措施，防范资金链断裂等风险。3.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。采购过程中要遵循公开、公平、公正的原则，确保采购资产的质量和性价比。3.固定资产入账与折旧：固定资产购置后，由财务部门按照相关规定进行入账核算，并根据固定资产的预计使用寿命、预计净残值等因素确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果与固定资产台账进行核对，发现盘盈、盘亏等情况及时查明原因，报公司管理层审批后进行账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产需经公司管理层审批，按照规定程序进行评估、拍卖等操作，并及时进行账务处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强存货成本核算，准确计算存货采购成本、生产成本等，合理分摊存货成本。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收责任等。加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。对应收账款进行跟踪管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。对于长期拖欠的应收账款，采取有效措施进行清收，必要时通过法律手段解决。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循受益原则，将成本费用合理分配到各受益对象。3.成本费用核算方法应保持一致性和稳定性，不得随意变更。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.销售费用：是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、运输费、装卸费、展览费、广告费、业务招待费等。3.管理费用：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、水电费、无形资产摊销等。4.财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算额度。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。5.严格控制费用支出，规范费用报销审批流程，杜绝不合理的费用支出。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关规定，准确确认公司收入。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入根据完工进度确认收入，完工进度的确定方法可以选用已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等。（二）收入核算与管理1.财务部门按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据准确无误。2.加强对收入的管理，建立收入台账，跟踪收入实现情况，分析收入变动原因。3.定期与客户核对收入账目，及时解决收入确认过程中出现的问题。（三）利润分配1.公司利润分配遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司根据当年盈利情况和发展需要，合理确定利润分配方案，报公司董事会和股东大会批准后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家会计准则和相关制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司持续健康发展。九、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等。2.明确各部门、各岗位在内部控制中的职责和权限，确保不相容职务相互分离。3.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估和改进。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期对公司财务状况和经营管理情况进行审计检查，及时发现问题并提出整改建议。3.内部审计人员