财建项目基本财务制度

PAGE财建项目基本财务制度一、总则（一）目的为加强财建项目财务管理，规范财务行为，确保项目资金安全、合理、有效使用，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有财建项目，包括但不限于新建项目、改扩建项目、技术改造项目等涉及财政性资金投入的项目。（三）基本原则1.合法性原则：财建项目的财务活动必须符合国家法律法规和政策要求，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.规范性原则：严格按照规定的财务流程和审批程序进行操作，确保财务管理工作规范有序。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高项目的经济效益和社会效益。5.专款专用原则：项目资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金按规定用途使用。二、财务管理职责（一）项目管理部门职责1.负责财建项目的前期规划、可行性研究、申报立项等工作，确保项目符合相关政策和规定。2.按照项目实施进度，及时编制项目预算，明确项目资金需求和使用计划，并提交财务部门审核。3.负责项目合同的签订、执行和管理，监督合同款项的支付和结算，确保合同履行符合约定。4.定期对项目进展情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施解决，向财务部门提供项目进度和资金使用情况等相关信息。（二）财务部门职责1.负责制定和完善财建项目财务管理制度，指导和监督项目财务管理工作。2.参与项目预算的编制和审核，提出财务意见和建议，确保预算的合理性和准确性。3.负责项目资金的核算和管理，严格按照财务制度和审批程序办理资金收付业务，确保资金安全。4.定期对项目财务状况进行分析和评价，为项目决策提供财务依据，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。5.配合相关部门做好项目竣工财务决算工作，负责编制项目竣工财务决算报表，办理资产交付手续。（三）审批部门职责1.按照规定的审批权限和程序，对财建项目的预算、资金使用、合同签订等事项进行审批，确保决策科学合理。2.加强对项目审批过程的监督和管理，对违规审批行为承担相应责任。三、预算管理（一）预算编制1.项目管理部门应在项目前期阶段，根据项目可行性研究报告、初步设计等资料，结合项目实施计划，编制项目预算草案。2.预算草案应包括项目总预算、分年度预算、各项费用明细预算等内容，明确项目资金来源和用途，确保预算的完整性和准确性。3.财务部门对项目预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、合规性和与项目实际需求的匹配性，提出审核意见反馈给项目管理部门。4.项目管理部门根据财务部门审核意见对预算草案进行修改完善后，提交公司/组织内部审批。（二）预算执行1.经批准的项目预算是项目资金使用的依据，必须严格执行。项目管理部门应按照预算安排组织项目实施，确保项目进度与资金使用进度相匹配。2.财务部门按照预算控制项目资金支出，对超预算支出的项目，必须经过规定的审批程序后方可支付。3.建立预算执行跟踪机制，项目管理部门和财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）预算调整1.在项目实施过程中，如因项目建设规模、内容、标准等发生变化，或因国家政策调整、不可抗力等因素导致原预算无法执行时，项目管理部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交公司/组织内部审批。经批准的预算调整事项应作为预算执行的依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求和来源渠道，合理确定资金筹集方式，确保项目资金及时足额到位。2.对于财政性资金，应按照规定的程序和要求及时申请和拨付，确保资金专款专用。3.对于其他资金来源，如银行贷款、企业自筹等，应严格按照相关法律法规和合同约定办理，确保资金筹集合法合规。（二）资金支付1.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。项目资金支付必须按照规定的审批程序进行，未经审批不得支付。2.资金支付应严格按照合同约定和预算安排执行，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。3.加强对资金支付凭证的审核，确保凭证真实、有效、完整。对于不符合规定的支付凭证，财务部门有权拒绝支付。（三）资金核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对财建项目资金进行独立核算，设置专门账户或明细科目，准确记录项目资金的收支情况。2.定期编制项目资金收支报表，及时反映项目资金的使用情况和财务状况，为项目管理和决策提供准确的财务信息。（四）资金监督1.建立资金监督检查机制，定期对项目资金使用情况进行检查和审计，确保资金安全、合规使用。2.加强对项目资金支付环节的监督，防止资金挪用、截留、浪费等现象发生。对于发现的问题，应及时采取措施进行整改，并追究相关人员责任。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，对财建项目成本费用进行核算，准确计算项目实际成本。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、准确、完整。（二）成本费用范围1.财建项目成本费用包括项目前期费用、建筑安装工程费用、设备购置费用、工程建设其他费用、预备费等。2.具体成本费用项目应按照国家相关规定和项目实际情况进行确定，确保成本费用核算符合规定要求。（三）成本费用控制1.项目管理部门应加强对项目成本费用的控制，制定成本费用控制目标和措施，严格控制项目各项费用支出。2.财务部门应定期对项目成本费用进行分析和比较，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。3.建立成本费用考核机制，对项目成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与项目管理部门和相关人员的绩效挂钩。六、资产管理（一）资产购置1.项目管理部门根据项目建设需要，按照规定的采购程序和审批权限，负责资产购置的申请和实施。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价、谈判等方式进行，确保资产购置价格合理、质量可靠。3.财务部门对资产购置的资金来源和支付情况进行审核，确保资产购置资金合规使用。（二）资产登记1.资产购置完成后，项目管理部门应及时办理资产验收手续，并将资产移交财务部门进行登记入账。2.财务部门按照固定资产或流动资产的分类标准，对资产进行详细登记，建立资产台账，记录资产的名称、型号、数量、购置时间、金额等信息。（三）资产使用与保管1.明确资产使用部门和保管责任人，负责资产的日常使用和保管工作，确保资产安全完整。2.建立资产使用管理制度，规范资产使用行为，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.对于固定资产，应按照规定计提折旧，合理分摊资产成本。（四）资产处置1.资产处置应按照国家相关规定和公司/组织内部程序进行，包括资产报废、转让、出售等。2.资产处置前，应进行评估和审批，确保资产处置价格合理、程序合规。3.财务部门按照资产处置审批结果进行账务处理，及时核销资产账面价值。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财建项目财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务管理制度编制，内容完整、数据准确、报送及时。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、项目成本费用明细表、资金使用情况表等相关报表及附注，详细反映项目财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财建项目财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学合理的分析方法，对项目预算执行情况、资金使用效益、成本费用控制等方面进行全面分析和评价。2.通过财务分析，发现项目财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为项目决策和管理提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全财建项目内部财务监督制度，加强对项目财务管理全过程的监督检查。2.财务部门应定期对项目财务收支情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.公司/组织内部审计部门应定期对财建项目进行审计，重点审计项目预算执行情况、资金使用合规性、成本费用核算等方面，确保项目财务管理规范有序。（二）外部