砂石销售财务制度及流程

PAGE砂石销售财务制度及流程一、总则（一）目的为加强公司砂石销售财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，保障公司合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度及流程。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及砂石销售业务的部门及人员，包括销售部门、采购部门、仓储部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司砂石销售业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理财务业务，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督与制约，防范财务风险。二、销售业务流程（一）销售合同签订1.销售部门负责与客户洽谈砂石销售业务，达成意向后起草销售合同。合同内容应明确砂石品种、规格、数量、价格、交货地点、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同初稿提交给财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算周期等与财务相关的内容，确保合同符合公司财务政策和风险控制要求。3.销售合同经财务部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后的合同由销售部门加盖公司公章，并与客户签订正式合同。（二）发货管理1.销售部门根据销售合同安排发货。发货前，仓储部门应根据销售合同核对砂石品种、规格、数量等信息，确保发货准确无误。2.仓储部门发货后，应及时开具发货单。发货单内容包括客户名称、合同编号、砂石品种、规格、数量、发货日期等信息。发货单一式多联，分别送交销售部门、财务部门等相关部门。（三）销售开票1.财务部门根据销售合同和发货单开具销售发票。销售发票应按照税务法规的要求开具，确保发票内容真实、准确、完整。2.销售发票开具后，财务部门应及时登记发票台账，记录发票号码、开票日期、客户名称、金额、税额等信息。同时，将发票联交付给销售部门，由销售部门转交给客户。（四）应收账款管理1.财务部门负责应收账款的核算与管理。根据销售合同和发货单，及时确认应收账款，并建立应收账款台账。2.定期对应收账款进行账龄分析，跟踪应收账款的回收情况。对于逾期未收回的账款，财务部门应及时与销售部门沟通，共同采取措施催收账款。3.销售部门负责客户的信用评估和应收账款的催收工作。在签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和结算方式。对于信用状况不佳的客户，应谨慎签订合同或采取风险防范措施。三、采购业务流程（一）采购计划制定1.根据公司砂石销售业务需求，采购部门制定采购计划。采购计划应明确砂石品种、规格、数量、采购时间等信息。2.采购计划提交给财务部门审核。财务部门审核采购计划的合理性和资金预算情况，确保采购计划与公司财务状况相匹配。（二）供应商选择与采购合同签订1.采购部门根据采购计划选择合适的供应商。在选择供应商时，应综合考虑供应商的信誉、产品质量、价格、交货期等因素。2.与选定的供应商签订采购合同。采购合同内容应明确砂石品种规格、数量、价格、交货地点、交货时间、付款方式等条款。采购合同初稿提交给财务部门审核，审核通过后报公司管理层审批。（三）采购收货与验收1.采购部门负责跟踪采购订单的执行情况，确保供应商按时发货。货物到达后，仓储部门负责组织验收。2.验收人员应根据采购合同和相关标准对砂石的品种、规格、数量、质量等进行验收。验收合格后，仓储部门开具收货单。收货单一式多联，分别送交采购部门、财务部门等相关部门。（四）采购付款1.财务部门根据采购合同和收货单进行采购付款的核算与管理。在付款前，应审核采购业务的真实性、合法性和完整性。2.按照采购合同约定的付款方式和时间，及时办理付款手续。对于货到付款的业务，在收到验收合格的收货单后，经审批后支付货款；对于预付款业务，应严格按照合同约定支付预付款，并跟踪采购进度，确保预付款的安全使用。**四、仓储管理流程**（一）库存管理1.仓储部门负责砂石的库存管理。建立库存台账，记录砂石的出入库情况，包括入库日期、品种、规格、数量、出库日期、客户名称等信息。2.定期对库存进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报财务部门，如发现账实不符情况，应查明原因并进行相应处理。（二）库存核算1.财务部门根据仓储部门提供的库存台账和出入库单据进行库存核算。采用适当的库存计价方法，如先进先出法、加权平均法等，准确计算库存成本。2.每月末，财务部门与仓储部门核对库存数据，确保库存核算数据的准确性。五、财务核算流程（一）账务处理1.财务部门根据销售发票、发货单、采购发票、收货单等原始凭证进行账务处理。按照会计准则和会计制度的要求，正确记录各项收入、成本、费用等会计科目。2.对于砂石销售业务，应设置“主营业务收入”、“主营业务成本”、“应收账款”、“库存商品”等相关会计科目进行核算。3.每月末，财务部门进行结账工作，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司当月的财务状况和经营成果。（二）税务处理1.财务部门负责公司税务申报与缴纳工作。根据国家税收法规的规定，按时申报缴纳增值税、企业所得税等各类税款。2.准确计算应纳税额，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。同时，妥善保管税务相关资料，如发票、纳税申报表等，以备税务机关检查。六、财务报表与分析（一）财务报表编制1.财务部门按照规定的格式和要求编制财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表的数据应来源于准确的账务记录，确保报表数据的真实性和准确性。编制完成后应进行审核，审核无误后加盖财务专用章。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务比率分析、趋势分析等方法，评估公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等。发现问题及时提出改进建议，为公司优化经营管理提供依据。七、资金管理流程（一）资金预算1.财务部门根据公司的销售计划、采购计划、费用预算等编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等。2.资金预算经公司管理层审批后执行。在执行过程中，如遇重大事项导致资金预算发生变化，应及时调整资金预算。（二）资金筹集与使用1.根据资金预算情况，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行贷款、股权融资等。确保筹集资金的合法性和合理性，满足公司生产经营的资金需求。2.按照资金预算安排资金使用，严格控制资金支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和审批，确保资金使用的效益和安全。（三）资金监控1.财务部门加强对资金的监控，实时掌握资金动态。定期编制资金报表，向公司管理层汇报资金状况。2.对资金使用情况进行跟踪检查，确保资金专款专用，防止资金挪用和浪费。发现异常情况及时采取措施进行处理。八、内部控制与监督**（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限。通过岗位设置、职责分工、业务流程规范等措施，加强财务管理各环节的内部控制。2.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计内容包括财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用效益等。2.对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。确保公司财务活动符合法律法规和公司内部制度的要求。九、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务部门负责财务档案的管理。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、发票等各类文件资料。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理。分类应清晰合理，便于查找和使用。（二）档案保管与借阅1.建立财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。财务档案应妥善