建筑监理财务制度

PAGE建筑监理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的正常开展，提高公司经济效益，保护公司和股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，包括但不限于建筑监理项目的财务核算、资金管理、成本控制、财务报表编制等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，避免差错。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和正常运转。4.进行成本核算与控制，开展财务分析，为公司决策提供依据。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等重要财务工作的组织和实施。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据的准确和及时。协助财务经理进行成本核算与控制，提供相关财务数据和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助编制资金报表，提供资金收支情况信息。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和相关会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据公司业务特点和财务核算要求，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类会计要素。2.会计科目的使用应遵循会计准则和公司财务制度的规定，确保财务核算的准确性和一致性。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证与原始凭证相符。2.公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计科目进行分类核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制与报送1.公司应按照规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后，按照规定时间报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。2.进行银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，确保借款合规、安全。3.涉及股权融资的，应按照相关法律法规和公司章程规定，履行必要的审批程序，确保融资活动合法、有效。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。2.资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。资金支出应履行审批程序，审批流程应明确各级审批权限和责任。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票等。根据业务性质和金额大小，选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录资金结算情况，包括结算日期、结算金额、结算方式、收款方或付款方等信息，以便进行资金跟踪和核对。（四）资金安全与风险控制1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的保管和监控。2.定期进行资金盘点，确保账实相符。对于发现的资金差异，应及时查明原因并进行处理。3.关注资金市场动态，合理控制资金风险。对于可能影响公司资金安全的因素，应提前制定应对措施，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关项目成本，间接成本按照合理方法分配计入各项目成本。（二）成本费用项目分类1.直接成本：包括建筑监理项目的人员薪酬、监理设备购置与租赁费用、监理资料费用等与项目直接相关的成本支出。2.间接成本：包括公司管理人员薪酬、办公费用、差旅费、水电费等不能直接归属到具体项目的成本支出。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，根据项目特点和公司经营目标，编制成本费用预算。成本费用预算应细化到具体项目和费用明细，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用支出审批管理，严格审核各项成本费用支出的合理性和必要性。对于超出预算的成本费用支出，应履行特殊审批程序。3.定期进行成本费用分析，对比预算与实际支出情况，查找成本费用差异原因，采取有效措施进行成本费用控制和优化。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应涵盖公司所有应税收入和应税项目，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应综合考虑公司经营业务、财务状况、税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略。对于新出台的税收优惠政策，应积极争取享受，为公司节约税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险识别应涵盖公司各项经营活动和税务处理环节，及时发现潜在的税务风险点。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求。对于税务机关提出的问题和要求，应积极配合，妥善处理，避免税务风险。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部财务制度。2.确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.提高资金使用效益，防范资金风险，保障公司资产安全。4.加强成本费用控制，提高公司经济效益，实现公司经营目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司所有财务活动和相关岗位，确保不存在内部控制空白点。2.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，避免权力过度集中。3.适应性原则：内部控制应根据公司业务发展、经营环境变化等因素，及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。4.成本效益原则：在实施内部控制过程中，应权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务支出均应按照规定履行审批手续，未经授权不得擅自进行财务支出。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行内部审计和财务检查。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和监控，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。对于重要资产，应采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等情况发生。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理。通过预算控制，合理配置资源，控制成本费用，确保公司经营目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，及时发现问题和潜在风险。通过运营分析，为公司决策提供依据，采取有效措施进行改进和优化。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作业绩进行考核评价。绩效考评应与公司经营目标和财务管理制度相挂钩，激励财务人员积极履行职责，提高工作效率和质量。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务业务资料进行整理，确保资料的完整性和准确性。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、装订，建立档案目录，便于查找和管理。3.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案存放安全、有序。（三）财务档案保管期限1.财务档案的保管期限根据国家法律法规和公司规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。2.对于涉及重要经济事项、法律纠纷等特殊财务档案，应适当延长保管期限，确保档案资料的完整性和可查性。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在档案管理部门指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换财务档案。2.外部单位或个人查阅财务档案，