云霄行政单位财务制度

PAGE云霄行政单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范云霄行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合理、有效使用，维护财经纪律，促进廉政建设。（二）适用范围本制度适用于云霄行政单位及其所属的各类部门和机构，包括但不限于机关各科室、下属事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映行政单位的财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖行政单位的各项财务收支，确保财务管理的完整性和系统性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，不得拖延或积压，以便为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，厉行节约，反对铺张浪费。二、财务机构与人员（一）财务机构设置云霄行政单位应单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责行政单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务机构的人员管理和工作协调，组织财务人员培训和考核。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息的真实性和准确性。监督财务收支活动，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。保管会计档案，定期进行归档和整理。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。按照规定开具和保管票据，做好票据的领用、核销工作。三、预算管理（一）预算编制1.行政单位应按照财政部门的要求，结合本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策规定和单位实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。3.在预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，进行充分的论证和分析，确保预算能够准确反映单位的工作需求和财务状况。（二）预算执行1.行政单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经财政部门批准。2.加强预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.当预算执行过程中出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，导致预算收入或支出发生较大变动。单位事业发展计划有重大调整，需要增加或减少预算支出。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，影响预算执行。2.预算调整应按照以下程序进行：由单位财务部门提出预算调整建议，说明调整的原因、项目和金额。经单位内部相关部门审核后，提交单位领导班子研究决定。报财政部门审批，经批准后实施预算调整。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、坐支或挪用。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度。4.定期对收入情况进行分析和统计，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出分类行政单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，优化支出结构，提高资金使用效益。3.加强支出的审批和控制，建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。（三）基本支出管理1.人员经费工资福利支出应按照国家规定的工资标准和政策执行，确保职工工资按时足额发放。对个人和家庭的补助支出应严格按照有关规定发放，不得超标准、超范围发放。2.公用经费公用经费应按照定额标准进行管理，严格控制各项费用支出。加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用经费的管理，建立健全相关管理制度，规范支出行为。（四）项目支出管理1.项目申报行政单位应根据工作需要和事业发展规划，提前做好项目申报工作。项目申报应明确项目的目标、内容、实施计划和资金预算等。对申报的项目进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。2.项目审批财政部门对行政单位申报的项目进行审核和审批，根据项目的重要性和资金需求情况，合理安排项目资金。行政单位应按照财政部门的审批意见组织实施项目，不得擅自变更项目内容和资金用途。3.项目实施项目实施过程中，应建立健全项目管理制度，明确项目责任人，加强对项目进度、质量和资金使用的监督和管理。定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施中存在的问题。4.项目验收项目完成后，应按照规定的程序进行验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目质量等。验收合格的项目，应及时办理项目结算和财务决算手续；验收不合格的项目，应责令限期整改，整改后仍不符合要求的，应收回已拨付的项目资金。（五）支出审批程序1.一般支出审批各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对支出的合法性、合规性和真实性进行审核，审核无误后报单位领导审批。2.重大支出审批对于金额较大的重大支出，如大额采购、基本建设项目等，应实行集体决策审批制度。由单位领导班子成员集体研究决定，并按照规定的程序报经财政部门或其他相关部门批准后实施。六、资产管理（一）资产分类行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入单位年度预算，经财政部门批准后实施。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.对购置的资产进行验收和登记，建立健全资产台账，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额等信息。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产的安全完整和合理使用。2.对固定资产进行定期清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权和商业秘密。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序报经财政部门批准后实施。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.对资产处置情况进行登记和统计，定期向上级主管部门和财政部门报告。七、负债管理（一）负债分类行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确因工作需要举借债务的，应按照规定的程序报经财政部门批准。2.加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，确保债务的按时足额偿还。3.建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.行政单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报送财政部门和其他相关部门。（二）财务分析1.定期对行政单位的财务状况和收支情况进行分析，为单位领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价。3.撰写财务分析报告，提出改进财务管理工作的建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全行政单位内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3