私营养老院财务制度范本

PAGE私营养老院财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范私营养老院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障养老院的健康稳定发展，为入住老人提供优质、可持续的养老服务。（二）适用范围本制度适用于[养老院具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、费用支出管理、资产与负债管理、财务报告与分析等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映养老院的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚盈实亏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，确保养老院的正常运营。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现养老院经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置养老院应设立独立的财务部门，负责日常财务核算与管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责养老院的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与养老院的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。负责财务报表的审核与分析，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。组织财务人员的培训与考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责养老院的账务处理、凭证编制、账簿登记等工作，严格执行财务审批制度。定期进行财务清查，核实资产与负债情况，确保账实相符。协助财务负责人编制财务预算和成本核算方案，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责养老院的现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，核对银行存款余额，编制资金日报表和月报表。协助会计人员做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性和合法性。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以养老院的发展战略和年度经营目标为依据，结合实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的可行性和严肃性。3.充分考虑养老院运营过程中的各种因素，如市场变化、政策调整等，提高预算的弹性和适应性。（二）预算编制内容财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。1.收入预算根据养老院的收费标准、入住人数预测等因素，编制各项收入预算，包括床位费收入、护理费收入、餐饮费收入、其他服务费收入等。分析市场动态和竞争情况，合理确定收费价格，确保收入预算的准确性和合理性。2.成本费用预算成本费用预算应涵盖养老院运营过程中的各项成本支出，如人员工资、水电费、物资采购费、设备折旧费、维修保养费等。按照成本性态进行分类，明确固定成本和变动成本，采取有效的成本控制措施，降低成本费用水平。3.利润预算根据收入预算和成本费用预算，编制利润预算，明确养老院的预期利润目标。通过利润预算分析，评估养老院的盈利能力和经营效益，为决策提供依据。4.现金流量预算现金流量预算反映养老院在一定时期内现金的流入和流出情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。合理安排资金，确保养老院资金链的稳定，满足日常运营和发展的资金需求。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据养老院的发展战略和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制。4.预算调整与审批：财务部门将汇总后的预算草案提交管理层进行审议，根据审议意见进行调整完善，形成正式的财务预算方案，报董事会审批后执行。（四）预算执行与监控1.养老院应严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和时间节点，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算指标。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。2.考核内容包括预算执行进度与完成情况、成本费用控制情况、预算调整的合理性等。3.通过预算考核与评价，总结经验教训，不断完善预算管理体系，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收费标准制定1.养老院应根据服务内容、服务质量、市场需求等因素，合理制定收费标准。收费标准应明确、透明，并向社会公开。2.在制定收费标准时，应充分考虑成本因素，确保收费能够覆盖养老院的运营成本和合理利润。3.定期对收费标准进行评估和调整，根据市场变化、物价指数等因素适时调整收费价格，保持收费标准的合理性和竞争力。（二）收入核算与管理1.养老院的收入主要包括床位费收入、护理费收入、餐饮费收入、其他服务费收入等。财务部门应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入确认的原则和方法，确保收入及时、足额入账。3.定期对收入情况进行分析，了解收入结构和变化趋势，发现问题及时采取措施加以解决。（三）收费票据管理1.养老院应使用合法有效的收费票据，按照规定的格式和内容开具票据。收费票据应妥善保管，不得丢失、损毁。2.建立收费票据领用、使用、核销制度，明确专人负责票据管理，定期对票据的使用情况进行检查和核对。3.收费票据存根联应保存一定期限，以备税务机关等部门检查。五．成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.养老院的成本费用主要包括人员费用、物资采购费用、水电费、设备折旧费、维修保养费、管理费等。财务部门应按照成本性态进行分类核算，便于成本分析和控制。2.人员费用包括员工工资、奖金、福利、社会保险等；物资采购费用包括食品、药品、办公用品、床上用品等采购支出；水电费按照实际发生额进行核算；设备折旧费根据固定资产折旧政策计提；维修保养费根据实际维修支出进行核算；管理费包括办公费、差旅费、业务招待费等。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强物资采购管理，建立供应商评估和选择机制，优化采购流程，降低采购成本。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.加强能源管理，采取节能措施，降低水电费支出。合理安排设备使用时间，提高设备利用率，减少设备闲置时间和能耗。4.严格控制费用支出，加强费用审批管理，规范费用报销流程。对各项费用支出进行严格审核，确保费用支出的合理性和必要性。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为成本控制和决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。通过成本费用考核，激励各部门和员工积极参与成本控制工作。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金养老院应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，核对库存现金余额和银行存款余额，编制货币资金盘点表，确保账实相符。加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和流程。财务部门应定期对应收账款进行清理核对，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款的及时回收。3.存货存货包括食品、药品、办公用品、床上用品等。养老院应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，核实存货数量和价值，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，根据实际需求制定采购计划，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置养老院应根据实际需要和发展规划，合理安排固定资产购置。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合养老院的业务需求和质量要求。固定资产购置应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和产品，降低购置成本。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度和固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性和一致性。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。（三）无形资产1.养老院的无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。财务部门应按照国家统一的会计制度进行无形资产的核算和管理。2.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况。七、负债管理（一）负债分类与核算养老院的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、借款等。财务部门应按照规定的会计科目进行负债核算，确保负债数据的准确、完整。（二）负债控制与管理1.合理控制负债规模，根据养老院的经营状况和资金需求情况，确定合理的负债水平，避免过度负债。2.加强对应付账款的管理，及时与供应商结算货款，保持良好的商业信用。对于应付职工薪酬、应交税费等负债，应按照规定及时足额支付，避免拖欠。3.对于借款，应严格按照借款合同的约定使用资金，按时偿还借款本息。加强对借款资金的监管，确保借款资金的安全和有效使用。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.养老院应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映养老院的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过分析找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。2.财务分析应采用科学合理的分析方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为管理层决策提供有力的财务支持。（三）财务信息披露1.养老院应按照相关法律法规和行业标准的要求，定期向社会公开财务信息，提高财务透明度。2.财务信息披露内容应包括财务报告、收费标准、服务项目、资金使用情况等，确保社会公众能够全面了解养老院的财务状况和运营情况。九、财务监督与审计（一）内部监督1.养老院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，提供真实、准确的财务信息和相关资