中国平安财务制度

PAGE中国平安财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国平安的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于中国平安及其下属各级子公司、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，建立健全财务管理制度体系。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务总监职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。负责财务风险防控，确保公司财务安全。参与公司重大决策，提供财务专业意见。2.财务经理职责协助财务总监开展财务管理工作，负责具体财务事务的组织和实施。负责财务核算、报表编制和财务分析工作。管理财务人员，组织财务培训和考核。负责与外部审计机构、税务机关等沟通协调。3.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算和账务处理。负责财务凭证的编制、审核和保管。协助编制财务报表和财务分析报告。4.出纳人员职责负责公司资金收付、现金管理和银行账户维护。办理资金结算业务，确保资金安全。编制资金日报表和银行存款余额调节表。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况。坚持稳健性原则，充分考虑风险因素。全员参与，上下结合，分级编制，逐级汇总。2.预算编制流程每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制要求和时间节点。各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门预算草案，提交至财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会审批。3.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。对于重大项目和特殊事项，进行专项预算编制。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达公司将年度预算分解为季度、月度预算，下达至各部门执行。2.预算执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及解决措施。3.预算调整如遇市场环境、政策法规等重大变化或公司战略调整，确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。预算调整申请经财务部门审核、管理层审议通过后，报董事会审批。（三）预算考核1.考核指标设定设定预算执行率、预算准确率等考核指标，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核周期按季度、年度进行预算考核。3.考核结果应用将预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效评价、奖惩的重要依据。四、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.会计政策选择公司根据国家会计准则和相关法律法规，结合公司实际情况，选择合适的会计政策。2.会计估计变更如遇会计估计变更事项，需经管理层审批，并在财务报表附注中披露变更原因及对财务报表的影响。（二）会计核算流程1.原始凭证审核财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理。3.账簿登记按照会计科目分类，及时登记账簿，确保账簿记录准确、完整。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。（三）财务核算信息化1.选用先进的财务核算软件，实现财务核算自动化、信息化。2.加强财务信息系统的安全管理，确保财务数据的安全、保密。五、资金管理（一）资金筹集1.筹集渠道公司通过股权融资、债权融资等多种渠道筹集资金。2.筹资决策制定筹资战略和计划，明确筹资规模、筹资方式和筹资时机。对筹资方案进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动符合公司利益和风险承受能力。3.筹资审批筹资方案经管理层审议通过后，报董事会审批。（二）资金运用1.资金预算管理根据公司财务预算，合理安排资金使用，确保资金按计划投放。2.资金支付审批建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和权限，确保资金支付安全、合规。3.资金风险管理对资金运用过程中的风险进行识别、评估和监控，采取有效的风险防控措施。加强资金流动性管理，确保公司资金链安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范银行存款风险。（二）应收款项管理1.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。加强应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施降低坏账风险。2.其他应收款管理对其他应收款进行分类管理，加强对备用金、押金等的核算和监督。（三）存货管理1.存货采购管理制定存货采购计划，合理控制存货库存水平。加强对供应商的管理和评估，确保采购物资质量和价格合理。2.存货核算与盘点按照会计准则进行存货核算，准确反映存货成本和价值。定期组织存货盘点，确保账实相符，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。（四）固定资产管理1.固定资产购置与验收根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，履行审批手续。固定资产购置后，组织相关部门进行验收，确保资产符合要求。2.固定资产折旧与减值按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，定期对固定资产进行减值测试，及时计提减值准备。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产进行处置，履行审批手续，确保处置过程合法合规。（五）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产核算对公司拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行核算和管理。2.长期待摊费用摊销按照规定的摊销期限和方法对长期待摊费用进行摊销。七、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，确保成本数据准确、完整。（二）费用控制1.制定费用预算和费用标准，严格控制各项费用支出。2.建立费用审批制度，明确费用审批流程和权限。3.对费用支出进行分析和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.将成本费用考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。八、利润及利润分配管理（一）利润核算按照会计准则和公司财务制度，准确核算公司利润。（二）利润分配1.利润分配原则坚持同股同权、同股同利的原则。兼顾公司发展和股东利益，合理分配利润。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批由公司管理层根据公司实际情况制定利润分配方案。利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会审批。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.定期编制年度、中期财务报告，确保报告内容真实、准确、完整。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（二）财务报告审计公司聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计，出具审计报告。（三）信息披露按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本