乡镇老协工作财务制度

PAGE乡镇老协工作财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范乡镇老年人协会（以下简称“乡镇老协”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于乡镇老协及其下属各分支机构、活动小组等所有涉及财务收支的部门和活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.合理性原则：各项费用支出应符合协会宗旨和业务活动需要，遵循合理、节约的原则，杜绝浪费。4.专款专用原则：对于有特定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。5.民主管理原则：建立健全民主理财制度，定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置乡镇老协应设立独立的财务管理机构，配备专职或兼职的财务人员。财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和协会财务制度。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向协会负责人报告。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责编制财务预算和决算，为协会决策提供财务数据支持。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，按照规定期限归档保存。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务审批权限1.日常费用审批协会日常办公费用、活动费用等支出，在规定的预算范围内，由经办人填写费用报销单，经证明人签字、财务人员审核后，报协会负责人审批。单项金额较小的支出（具体金额标准由协会根据实际情况确定），可由协会负责人授权相关人员审批。2.重大支出审批对于购置固定资产、对外投资、大额捐赠等重大支出项目，应经协会理事会或会员大会审议通过，并报上级主管部门备案后，方可实施。重大支出的审批应严格按照规定程序进行，包括项目申报、可行性研究、预算编制、审批决策等环节。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据协会的实际收入情况，合理安排支出，确保年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：既要考虑协会各项工作的需要，又要突出重点，优先保障涉及老年人切身利益的项目和活动。3.积极稳妥、留有余地原则：预算编制应充分考虑各种因素，保持一定的弹性，确保预算具有可操作性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度协会工作计划和业务发展趋势，预测各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、活动收入等。对于会费收入，应根据会员人数和会费标准进行测算；对于捐赠收入和政府资助收入，应积极与相关单位沟通协调，争取支持；对于活动收入，应根据活动计划和市场行情进行预估。2.支出预算编制支出预算应按照协会的业务活动范围和工作重点进行分类编制，包括人员费用、办公费用、活动费用、设备购置费用、宣传费用等。人员费用应根据协会工作人员数量和工资标准进行计算；办公费用应根据实际需要和消耗情况进行估算；活动费用应根据活动计划和预算方案进行详细编制；设备购置费用应根据设备更新需求和市场价格进行测算；宣传费用应根据宣传工作重点和预算安排进行确定。（三）预算审批与执行1.预算审批：协会年度预算草案编制完成后，应提交理事会或会员大会审议通过。经审议通过的预算应报上级主管部门备案。2.预算执行：协会应严格按照批准的预算组织实施，确保各项收支严格控制在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.预算调整：在预算执行过程中，如因政策变化、市场环境变动、业务发展需要等原因导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应由协会财务部门提出调整方案，报理事会或会员大会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入：按照协会章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：国内外单位、个人自愿向协会捐赠的资金和物资。3.政府资助收入：政府部门给予协会的各类资助资金。4.活动收入：协会组织各类活动所取得的收入，如培训收入、演出收入、展览收入等。5.其他收入：上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.严格收费标准：会费收取标准应按照协会章程规定执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.规范捐赠管理：接受捐赠时，应向捐赠方出具合法、有效的捐赠票据，并按照捐赠协议约定使用捐赠资金和物资。对于捐赠资金，应及时足额入账；对于捐赠物资，应进行登记造册，妥善保管，并按照规定用途使用。3.加强活动收入管理：活动收入应按照相关规定进行定价和收费，确保收入合法合规。活动结束后，应及时进行结算，将收入足额入账。4.做好其他收入管理：对于利息收入、资产出租收入等其他收入来源，应按照相关法律法规和财务制度进行管理，确保收入及时足额入账。（三）收入核算与报告1.收入核算：财务人员应按照国家统一的会计制度对各项收入进行准确核算，及时登记入账，确保收入数据真实、准确。2.收入报告：定期编制收入报表，向协会负责人和理事会报告收入情况，为协会决策提供依据。收入报表应包括收入项目、金额、来源等详细信息。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.办公费用：用于协会日常办公所需的办公用品、水电费、通讯费、差旅费等支出。3.活动费用：组织开展各类老年人活动所需的场地租赁、设备购置、道具制作、宣传推广、嘉宾接待等费用。4.设备购置费用：购置办公设备、活动设备、健身器材等固定资产的支出。5.宣传费用：用于协会宣传工作的资料印刷、广告投放、媒体合作等费用。6.其他费用：上述支出以外的其他符合协会宗旨和业务活动需要的合理支出。（二）支出审批程序1.经办人填写报销单：支出发生后，经办人应及时填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、日期、附件张数等信息，并签字确认。2.证明人签字：证明人应对支出事项的真实性进行核实，并签字确认。3.财务人员审核：财务人员对报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合预算和财务制度规定。审核无误后，在报销单上签字。4.协会负责人审批：经财务人员审核后的报销单，报协会负责人审批。协会负责人应根据财务制度和实际情况进行审批，对于不符合规定的支出有权不予批准。（三）支出报销要求1.原始凭证要求：报销时应提供真实合法的原始凭证，如发票、收据、报销清单等。原始凭证应具备开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、发票专用章等基本要素。2.报销时限：一般情况下，支出发生后应在规定时间内（如一个月内）办理报销手续。特殊情况需要延期报销的，应经协会负责人批准。3.支付方式：协会应根据实际情况选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账等。对于金额较大的支出，应尽量采用银行转账方式支付。（四）专项资金支出管理对于有特定用途的专项资金，如政府资助项目资金、捐赠专项基金等，应按照专款专用的原则进行管理。专项资金应单独核算，设置专门的明细账，详细记录资金的收支情况。在专项资金使用过程中，应严格按照项目预算和相关规定进行支出，确保资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类：乡镇老协的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、活动设备、交通工具等。无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,如商标权、著作权、土地使用权等。2.资产登记：建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。资产登记应做到账实相符，确保资产信息准确完整。（二）固定资产管理1.购置与验收：购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格后应办理入库手续，并进行账务处理。2.折旧与摊销：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。折旧和摊销方法应符合财务制度规定，并保持一致。折旧和摊销费用应计入相关成本费用科目。3.清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点过程中，如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。清查盘点结果应形成书面报告，向协会负责人和理事会报告。4.处置与报废：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、转让、报废等。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产和提前报废的固定资产，应及时办理注销手续。（三）流动资产与无形资产1.流动资产：加强对流动资产的日常管理，确保现金安全，定期核对银行存款账目，及时清理应收账款和存货。对于闲置的流动资产，应及时进行盘活或处置，提高资产使用效益。2.无形资产：加强对无形资产的保护和管理，依法维护协会的知识产权。对于无形资产的取得、使用、转让等情况，应进行详细记录，并按照规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告报送：财务报表编制完成后，应及时报送协会负责人、理事会和上级主管部门。年度财务报告还应经注册会计师审计，并向会员大会公布。（二）财务分析1.分析内容：定期对协会的财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括收入、支出、资产、负债、预算执行情况等方面。通过财务分析，发现问题，提出建议，为协会决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合协会的业务活动情况，对财务指标进行综合评价，客观反映协会的财务状况和经营成果。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：制定完善的内部财务监督制度，明确监督职责和监督程序，确保财务活动合法合规。2.加强财务人员监督：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支进行审核把关，确保财务数据真实准确。同时，接受协会内部监督机构的监督检查。3.定期开展内部审计：定期组织内部审计工作，对协会的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受上级主管部门监督：主动接受上级主管部门的监督检查，按照要求