商会坚持财务制度

PAGE商会坚持财务制度[商会名称]财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范[商会名称]（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会各项工作的顺利开展，确保商会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护商会及会员的合法权益，促进商会健康、可持续发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合商会实际情况制定。适用范围本制度适用于[商会名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。基本原则1.合法性原则：商会的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖商会所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行操作，保证财务工作的规范化、标准化。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和不必要的开支。财务机构与人员财务机构设置商会设立独立的财务管理部门，负责商会的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序进行。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责商会的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与商会重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保商会财务工作符合法律法规要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映商会的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，确保会计信息的准确性和及时性。定期对财务数据进行分析，为财务管理提供数据支持和决策建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。财务人员职业道德1.财务人员应诚实守信，客观公正，保守商会的商业秘密和财务信息。2.遵守国家法律法规和职业道德规范，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为商会提供优质、高效的财务服务。财务预算管理预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑商会各项工作的需要，合理安排资金，确保重点工作的顺利开展。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，避免赤字预算。3.积极稳健原则：根据商会的发展规划和实际情况，科学合理地编制预算，确保预算的可行性和可靠性。4.民主公开原则：预算编制过程应广泛征求意见，充分发扬民主，提高预算的透明度。预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、综合的分析和评估。2.滚动预算法：根据商会的发展规划和实际情况，定期对预算进行调整和补充，使预算更具灵活性和适应性。预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，商会向所属各部门、分支机构下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制商会年度预算草案，并提交商会理事会审议。4.理事会审议通过：商会理事会对年度预算草案进行审议，根据审议意见进行修改完善，经表决通过后形成正式的年度预算方案。5.预算方案下达执行：年度预算方案经商会理事会审议通过后，由财务管理部门下达各部门、分支机构执行，并报商会监事会备案。预算执行与调整1.预算执行：各部门、分支机构应严格按照预算方案组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务管理部门对申请进行审核，提出审核意见。提交商会理事会审议，经表决通过后进行调整。收入管理收入范围商会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、其他收入等。收入确认原则1.会费收入：按照会员大会或理事会确定的会费标准和缴纳方式，在会员缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项或物资时，按照实际收到的金额或物资的公允价值确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.政府补助收入：按照政府有关部门批准的补助文件和金额，在收到补助款项时确认收入。4.服务收入：在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。5.其他收入：按照相关法律法规和合同约定，在实际取得收入时确认收入。收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格按照规定的收费标准和范围收取会费、服务费用等，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠款项和物资进行专项核算，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿和相关规定。4.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以改进。支出管理支出范围商会的支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用、其他费用等。支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和商会财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与商会的业务活动相关，具有必要性和合理性，不得铺张浪费。3.审批权限原则：明确各项支出的审批权限，严格按照审批程序进行审批。4.支出凭证原则：所有支出必须取得合法、有效的原始凭证，作为记账依据。支出审批程序1.一般支出审批程序：支出经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务管理部门对支出凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，交由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，如固定资产购置、重大业务活动支出等，应提前提交商会理事会审议。支出经办人填写费用报销单，附上相关原始凭证和理事会审议通过的文件。按照一般支出审批程序进行审批。支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出合理、合规、有效。2.加强对人员费用的管理，严格执行国家有关工资、福利等政策规定。3.规范办公费用、业务活动费用等支出的管理，制定相应的费用标准和控制措施，杜绝不合理开支。4.加强对固定资产购置的管理，严格按照规定的程序进行采购、验收、入账和处置，确保固定资产的安全和完整。5.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现支出管理中存在的问题，并采取措施加以改进。资产管理流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。每日终了，应对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时清理催收，定期与债务人核对账目，确保应收账款的及时回收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。固定资产1.固定资产购置：根据商会业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行采购。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理验收手续，按照规定的计价方法进行入账。对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提的准确性。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。无形资产1.无形资产确认：商会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照国家有关规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：对无形资产按照规定的期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。资产清查1.商会应定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务管理部门牵头，各部门、分支机构配合进行。清查内容包括资产的数量、质量、价值等情况。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。财务报告与财务分析财务报告1.财务报表编制：商会应按照国家统一的会计制度和《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报表报送：财务报表编制完成后，应及时报送商会理事会、监事会，并按照规定向登记管理机关、业务主管单位等报送。3.财务报告附注：财务报告应附有详细的附注，对财务报表中的重要项目进行说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面，通过对财务数据的分析，揭示商会的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，对各项财务指标进行计算和分析，与同行业其他组织进行比较，找出差距和问题。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向商会理事会、监事会等汇报财务分析情况，提出改进建议和措施。财务监督内部监督1.商会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.监事会应加强对财务工作的监督，对重大财务事项进行审查，确保财务工作合法合规。外部监督1.