畅通工程财务制度

PAGE畅通工程财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范畅通工程相关财务活动，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障畅通工程各项工作的顺利开展，为实现工程目标提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于参与畅通工程的所有部门、项目组及相关工作人员，涵盖工程建设、运营维护、管理服务等各个环节涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映畅通工程的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合工程实际需求和效益最大化原则。4.预算控制原则：实行全面预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，保障资金安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的财务部门，配备专业的财务人员，负责畅通工程的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务意见和建议。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责与外部财务相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和登记，确保财务数据准确无误。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合畅通工程的目标任务、工作计划和实际情况进行编制。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项费用进行重新评估和核定；滚动预算根据工程进度和实际情况，适时调整预算，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制流程各部门根据工程任务和工作计划，提出本部门的预算草案，包括收入、成本、费用等明细项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合工程总体目标和资金状况，提出调整意见。经管理层审核批准后，形成年度财务预算方案。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行进度、预算执行准确率、成本控制效果等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。四、收入管理（一）收入范围畅通工程收入主要包括政府拨款、项目收费、社会捐赠及其他合法收入。（二）收入确认原则1.政府拨款按照相关合同或文件规定的拨款条件和时间确认收入。2.项目收费按照实际提供服务或完成项目并取得收款权利时确认收入。3.社会捐赠按照实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置明细账户，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具和使用票据，确保票据的合法性和安全性。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程建设成本：包括建筑安装工程费、设备购置费用、工程监理费、设计费等与工程建设直接相关的费用。2.运营维护成本：包括人员工资、设备维护费、能耗费、物料消耗等与工程运营维护相关的费用。3.管理费用：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等行政管理方面的费用。4.其他费用：指不属于上述分类的其他必要支出。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保各项成本费用支出在预算范围内。2.优化成本费用结构，提高资金使用效益，降低不必要的开支。3.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算方法1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.工程建设成本按照项目进行归集和核算，运营维护成本按照部门或业务类别进行核算，管理费用按照费用性质进行核算。3.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算结果的准确性。（四）成本费用审批流程1.费用发生部门填写费用报销申请表，详细说明费用发生的事由、金额、支付方式等。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对费用的合规性、票据的合法性进行审核。4.按照规定的审批权限，报经相关领导审批。5.出纳人员根据审批后的报销申请表进行付款。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金库存限额管理，定期进行现金盘点，确保现金安全。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款建立应收账款台账管理制度，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回款项。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。3.存货存货包括工程物资、备品备件、办公用品等。建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货的安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况，保证账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和相关规定进行审批。购置前进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题及时进行处理，如盘盈的固定资产应及时入账，盘亏或毁损的固定资产应查明原因，按照规定进行审批后处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产的取得应按照相关法律法规和合同规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发的无形资产应按照规定的成本核算方法进行归集和确认。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限。按照规定计提无形资产摊销，准确核算无形资产摊销费用。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映畅通工程的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并按照规定的程序报送相关领导和部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。2.采用适当的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和挖掘。3.撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议，为管理层制定决策提供参考依据。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保各项财务活动有序进行。3.加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对畅通工程的财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计应按照审计计划和程序进行，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，保持独立性和客观性。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（三）外部监督1.接受财政、审计、税务等外部部门的监督检查，