勘测设计院分院财务制度

PAGE勘测设计院分院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范勘测设计院分院（以下简称“分院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障分院各项工作的顺利开展，确保分院财务工作合法、合规、有序运行。（二）适用范围本制度适用于勘测设计院分院及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映分院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，为分院管理层提供及时、有效的财务信息，以便做出合理决策。6.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高分院的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分院设立独立的财务部门，负责分院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守分院的财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责分院的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。组织编制和执行分院的财务预算，定期进行财务分析，为分院管理层提供决策支持。负责分院的资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。组织财务核算工作，审核财务报表和财务报告，保证财务信息的真实、准确、完整。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。对分院的财务工作进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并督促落实。完成分院领导交办的其他财务工作任务。2.会计职责按照国家统一的会计制度和分院的财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，参与财务分析工作。负责分院的固定资产核算和管理，定期进行固定资产清查盘点。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。完成财务负责人交办的其他会计工作任务。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。负责与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。完成财务负责人交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.分院应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测和业务发展计划，合理预计各项收入；成本费用预算应按照成本费用的性质和用途，分别编制直接成本预算、间接成本预算和期间费用预算；资金预算应根据预算期内的资金收支情况，合理安排资金使用，确保资金平衡。3.预算编制程序：首先由各部门根据本部门的工作计划和业务需求，提出本部门的预算草案，报财务部门审核汇总；然后财务部门根据各部门的预算草案，结合分院的整体发展目标和财务状况，编制分院年度财务预算草案，报分院管理层审批；最后经分院管理层审批通过后的预算草案，作为正式预算下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由提出调整的部门详细说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核；财务部门审核后，报分院管理层审批；经分院管理层审批通过后，方可进行预算调整。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议，为分院管理层提供决策依据。2.分院应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容应包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围分院的收入主要包括工程勘察设计收入、工程咨询收入、工程监理收入、工程总承包收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.工程勘察设计收入、工程咨询收入、工程监理收入等，应在完成合同约定的工作内容，并经客户验收合格后，按照合同约定的金额确认收入。2.工程总承包收入应按照合同约定的工程进度，在相应的工程进度节点经客户确认后，按照合同约定的比例确认收入。3.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入。收入核算应设置明细科目，详细记录收入的来源、金额、确认时间等信息。2.业务部门应积极开拓市场，加强合同管理，确保合同的签订、履行和款项回收。在合同签订后，业务部门应及时将合同副本提交财务部门，以便财务部门进行收入核算和管理。3.财务部门应加强对收入款项的管理，及时跟踪款项回收情况，对逾期未收回的款项，应及时与业务部门沟通协调，采取有效措施加以催收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与工程项目直接相关的成本，包括人工费、材料费、设备费、差旅费、运输费等。2.间接成本：指为组织和管理工程项目而发生的成本，包括管理人员工资、办公费、水电费、折旧费、修理费等。3.期间费用：指与工程项目无直接关系，应计入当期损益的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的成本费用进行核算，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用核算应按照成本费用的性质和用途，分别设置明细科目，进行明细核算。3.成本费用核算应与收入核算相匹配，按照工程项目或业务活动，准确归集和分配成本费用，确保成本费用的合理性和准确性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施。各部门应根据成本费用控制制度，制定本部门的成本费用控制计划，并组织实施。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析，及时发现和纠正超预算支出的情况。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。例如，合理安排人员结构，提高工作效率，降低人工成本；加强物资管理，降低物资消耗；优化办公流程，降低办公费用等。4.加强成本费用的审批管理，严格执行成本费用审批制度。各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照现金管理规定和银行结算制度，对货币资金进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收账款财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行分析，对逾期未收回的账款，应及时与业务部门沟通协调，采取有效措施加以催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货存货包括原材料、辅助材料、低值易耗品、库存商品等。财务部门应按照存货核算方法，对存货进行核算和管理。建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低存货成本，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指分院为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并按照规定的折旧方法计提折旧。2.固定资产购置固定资产购置应按照分院的预算和实际需要，进行审批和采购。购置固定资产应签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的入账价值进行核算。3.固定资产折旧财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。对闲置、报废或毁损的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。2.在编制财务报告过程中，应严格遵守会计核算原则和财务制度规定，对各项财务数据进行认真核对和分析，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应及时报送分院管理层和相关部门，并按照规定进行对外披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对分院的财务状况和经营成果进行分析，为分院管理层提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、财务指标分析、成本费用分析、资金状况分析等内容。2.通过财务分析，应揭示分院财务活动中存在的问题，分析问题产生的原因，提出改进措施和建议，促进分院财务管理水平的提高。3.财务分析报告应采用科学的分析方法和合理的指标体系，结合分院的实际情况，进行深入分析和评价，并形成具有针对性和实用性的分析结论。八、财务监督与检查（一）内部监督1.分院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对分院的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，接受财务部门的监督检查。3.对内部监督检查中发现的违规违纪行为，应按照规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.分院应自觉接受税务机关、审计机关、财政部