石子厂企业财务制度

PAGE石子厂企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范石子厂企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业合法合规运营，提高经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于[石子厂企业名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与研究会计人员的任用和调配。5.负责企业各项财务收支的审核、监督，确保财务活动合法合规。6.定期编制财务报告，如实反映企业财务状况和经营成果，并及时向管理层和相关部门提供财务信息。（二）会计岗位设置与职责1.会计主管全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及相关流程。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的准确性和合规性。协调与其他部门的关系，参与企业重大决策的财务分析和支持。2.总账会计负责企业总账的登记和核算工作。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。进行财务数据的分析和汇总，为管理层提供决策依据。协助会计主管进行财务管理制度的执行和监督。3.成本会计负责石子生产成本的核算和分析。制定成本控制目标和措施，监督成本费用的支出情况。参与成本预算的编制和执行，提供成本相关的财务信息。协助生产部门进行成本管理和成本降低工作。4.往来会计负责企业往来账款的核算和管理。核对往来账目，及时清理应收应付账款。跟踪款项的回收和支付情况，防范财务风险。提供往来账款的财务分析报告。5.出纳负责企业现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助编制资金报表和资金预算。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和企业规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉财务软件和办公软件的操作。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，能够承受较大的工作压力。4.不断学习和更新财务知识，关注财经法规政策的变化，提高业务水平。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.企业发生的各项经济业务，必须取得或填制合法有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。3.会计凭证应及时传递，不得积压。装订成册的会计凭证应加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（二）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一会计制度的规定。记账人员应根据审核无误的记账凭证登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。总账与明细账、日记账之间应定期核对，财产物资明细账应与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对相符。（三）财务报告1.企业应定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。附注应包括企业基本情况、财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明、其他需要说明的重要事项等。3.财务报告应经企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。财务报告应及时报送投资者、债权人、税务机关等相关部门和单位。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：包括股东投入的注册资本金、企业留存收益等。2.银行借款：向银行等金融机构申请的贷款。3.其他筹资方式：如发行债券、融资租赁等（根据企业实际情况选择）。（二）资金筹集管理1.制定资金筹集计划，根据企业生产经营和投资发展需要，合理确定筹资规模、筹资方式和筹资时间。2.对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低筹资成本。3.按照国家法律法规和金融机构要求，办理筹资相关手续，签订借款合同或其他筹资协议，明确双方权利义务。4.加强对筹资资金的管理，确保资金及时足额到位，专款专用，不得擅自改变资金用途。（三）资金使用审批1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项资金支出应根据用途和金额大小，分别由相关部门负责人、财务负责人、企业负责人审批。3.重大资金支出应经过企业领导班子集体决策，并报董事会或股东会批准。4.资金支付前，应审核相关凭证的真实性、合法性、完整性，确保资金支付合规。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经相关部门审核和企业负责人审批后，由采购部门负责购置。2.购置固定资产应签订采购合同，明确设备规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产购置后，采购部门应及时将相关资料移交财务部门，财务部门进行账务处理。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和企业实际情况确定。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业负责人批准，并在财务报告附注中说明。3.按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门配合。2.清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，提出处理意见，报企业负责人审批后进行账务处理。3.加强对固定资产的日常维护管理，确保固定资产正常运行，提高使用效率。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本与收入配比原则，正确划分各种产品成本的界限。3.按照实际成本计价原则，实际发生的成本费用应计入相关成本费用科目。（二）成本费用项目1.直接材料：指构成石子产品实体的各种原材料及主要材料。2.直接人工：指直接从事石子生产的工人工资及福利费。3.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。4.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指企业销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、装卸费等。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门、各车间，明确成本费用控制目标。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施降低成本费用。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据完工进度确认收入，完工进度根据已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确定。（二）收入核算与管理1.财务部门应及时准确记录各项收入，确保收入核算真实、完整。2.加强对销售合同的管理，跟踪合同执行情况，及时催收货款，防范应收账款风险。3.定期对收入进行分析，了解收入构成和变化趋势，为企业经营决策提供依据。（三）利润分配1.企业实现利润后，应按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.利润分配方案应经企业董事会或股东会批准后执行，并在财务报告附注中披露。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，报送纳税申报表、财务会计报表及其他税务机关要求报送的资料。3.不得逾期申报纳税，如有特殊情况需要延期申报，应按照规定办理延期申报手续。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款。2.对享受税收优惠政策的，应按照规定办理相关手续，确保合法享受优惠。3.加强对税务缴纳情况的监督和检查，防范税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税收法律法规政策的学习和研究，及时调整企业经营活动和财务处理，避免因政策理解偏差导致税务风险。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，确保企业税务合规。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。3.制定财务内部控制流程，规范各项财务业务操作，防范财务风险。（二）内部审计与监