新疆保险行业财务制度

PAGE新疆保险行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新疆保险行业各保险机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障保险机构稳健运营，维护保险市场秩序，保护保险消费者合法权益，促进新疆保险行业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于在新疆维吾尔自治区行政区域内依法设立的各类保险机构，包括保险公司、保险专业代理机构、保险兼业代理机构、保险经纪机构等。（三）基本原则1.合法性原则保险机构的财务活动必须遵守国家法律法规和金融监管政策，确保财务行为合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映保险机构的财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息真实可靠。3.准确性原则财务处理应当准确、完整，计量和记录应当符合会计核算的一般原则和保险行业的特殊要求，避免出现财务数据错误或遗漏。4.完整性原则全面涵盖保险机构的各项财务活动，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等方面，确保财务制度无重大遗漏。5.及时性原则及时记录、报告财务信息，按照规定的时间和程序编制财务报表，为保险机构管理层、监管部门及其他利益相关者提供及时、有效的决策依据。6.谨慎性原则充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用，确保保险机构财务状况稳健。二、财务组织与职责（一）财务部门设置保险机构应设立独立的财务部门，配备与业务规模和管理要求相适应的财务人员。财务部门应明确内部岗位设置，包括但不限于财务经理、会计、出纳、财务分析等岗位，各岗位应职责清晰、相互制衡。（二）财务部门职责1.财务管理负责制定和完善本机构的财务管理制度、流程和内部控制制度，组织实施财务预算、成本控制、资金管理等工作，确保财务活动有序进行。2.会计核算按照国家统一的会计准则和保险行业会计制度，准确、及时地记录和核算保险机构的各项经济业务，编制财务报表，提供真实、完整的财务信息。3.资金管理合理筹集和运用资金，优化资金配置，确保资金安全、高效运作。负责资金的收付、结算、存储等工作，监控资金流动情况，防范资金风险。4.预算管理组织编制年度财务预算，分解预算指标，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整，为机构决策提供依据，确保预算目标的实现。5.成本费用管理制定成本费用控制目标和措施，审核各项成本费用支出，分析成本费用构成，降低运营成本，提高经济效益。6.财务分析定期对保险机构的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持，揭示潜在风险，提出改进建议。7.税务管理依法计算、申报和缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务成本，防范税务风险。8.财务档案管理负责财务凭证、账簿、报表等档案资料的整理、归档、保管和查阅工作，确保财务档案的安全和完整。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，组织编制财务预算、财务报告等重要文件。协调财务部门与其他部门的工作关系，参与机构重大决策，提供财务专业意见。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计职责按照会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，确保财务信息的准确性和及时性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证提出处理意见。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务报表编制等。4.财务分析人员职责定期收集、整理和分析财务数据及相关业务数据，撰写财务分析报告。运用财务分析方法和工具，对保险机构的财务状况、经营成果和发展趋势进行深入分析，为管理层提供决策建议。跟踪行业动态和市场变化，分析其对保险机构财务状况的影响，提出应对策略。协助财务经理进行预算分析和成本效益分析，为机构优化资源配置提供支持。三、财务核算（一）会计政策与估计1.会计政策选择保险机构应根据国家统一的会计准则和保险行业会计制度，结合自身实际情况，选择合适的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计对于资产减值准备、保险责任准备金等需要进行估计的项目，应遵循谨慎性原则，合理确定估计方法和参数。会计估计变更应符合相关规定，并在财务报表附注中披露变更的原因、内容和影响。（二）会计科目设置与使用1.会计科目分类保险机构应按照资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等类别设置会计科目，确保财务核算的科学性和规范性。2.科目使用规范财务人员应严格按照会计制度规定的科目核算内容和使用方法进行账务处理，不得随意增设、合并或简化会计科目。对于特殊业务或事项，应按照规定的原则和方法进行会计处理，确保财务信息的一致性和可比性。（三）财务报表编制1.报表种类保险机构应按照规定编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要财务报表，以及相关附表和附注。2.编制要求财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表之间、报表各项目之间应相互衔接，勾稽关系正确。财务报表编制完成后，应由财务负责人、机构负责人审核签字，并加盖单位公章。四、资产与负债管理（一）资产分类与计价1.资产分类保险机构的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。应按照资产的性质和用途进行分类管理，确保资产安全、完整。2.资产计价资产应按照取得时的实际成本计价。对于不同来源取得的资产，应按照相应的规定确定其入账价值。资产在持有期间，如发生减值迹象，应按照规定计提资产减值准备。（二）固定资产管理1.固定资产购置保险机构购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置行为符合机构发展战略和财务预算。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和交付时间。2.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账务记录。（三）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的使用寿命内进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，定期评估其价值，确保无形资产的有效性和价值最大化。2.长期待摊费用长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，不得随意缩短或延长摊销期限。定期对长期待摊费用进行检查，确保其摊销符合规定。（四）负债管理1.负债分类与计价保险机构的负债主要包括保险负债、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。应按照负债的性质和偿还期限进行分类管理，准确计价。2.保险负债管理加强对保险负债的评估和管理，合理计提保险责任准备金。根据保险业务的风险状况和精算假设，定期对保险责任准备金进行充足性测试，确保准备金计提足额、合理。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.收入分类与确认原则保险机构的收入主要包括保费收入、投资收益、其他业务收入等。应按照收入的性质和来源进行分类核算，并遵循相关会计准则规定的收入确认原则进行确认。2.保费收入管理加强对保费收入的管理，确保保费收入真实、准确、完整。严格按照保险合同约定的条款和条件确认保费收入，防止保费收入虚增或提前确认。加强对退保业务的管理,规范退保流程，确保退保资金支付安全。（二）成本费用管理1.成本费用分类与核算保险机构的成本费用主要包括业务及管理费、赔付支出、手续费及佣金支出等。应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确归集和分配各项成本费用。2.成本费用控制措施制定成本费用控制目标和预算，建立成本费用考核机制。加强对各项成本费用支出的审核和监控，严格控制费用开支标准，杜绝不合理支出。优化业务流程，提高运营效率，降低运营成本。六、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，结合机构战略目标、经营计划和市场环境，科学合理地编制财务预算。预算编制应具有前瞻性、准确性和可操作性。2.预算编制流程每年末，财务部门应组织各部门编制下一年度财务预算草案。各部门应根据本部门业务计划和工作安排，提出预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合机构整体目标，提出综合平衡后的预算草案，报管理层审议通过后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算监控建立预算监控机制，对预算执行过程中的关键指标进行实时监控。如发现预算执行偏差较大，应及时进行预警，分析原因并采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应充分考虑调整原因、调整幅度、对机构财务状况和经营成果的影响等因素，确保调整后的预算合理可行。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别建立财务风险识别机制，全面识别保险机构面临的各类财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.风险评估运用科学的风险评估方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。（二）风险应对措施1.市场风险应对加强市场分析和预测，合理配置资产，优化投资组合，降低市场波动对机构财务状况的影响。通过套期保值等金融工具，对冲市场风险。2.信用风险应对建立客户信用评估体系，加强对投保人、被保险人、合作机构等信用状况的评估和管理。严格控制信用额度，加强应收账款管理，及时催收欠款，降低信用风险。3.流动性风险应对合理安排资金，优化资金结构，确保资金流动性充足。制定应急预案，应对突发的流动性风险事件，保障机构正常运营。4.操作风险应对完善内部控制制度，加强财务人员培训和管理，规范财务操作流程，防范操作失误和违规行为导致的财务风险。建立风险预警机制，及时发现和处理操作风险隐患。八、财务监督与审计（一）内部监督1.监督机制建立健全内部财务监督机制，明确监督职责和权限。财务部门应定期对本机构的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。2.监督内容内部监督主要包括对财务制度执行情况、财务核算准确性、预算执行情况、资金管理安全性等方面的监督检查。（二）外部审计1.审计要求保险机构应按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财