连锁眼镜店财务制度

PAGE连锁眼镜店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁眼镜店的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[连锁眼镜店公司名称]旗下所有连锁门店及公司总部的财务管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的依据。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司整体财务管理工作。财务部门下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。2.人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，分析财务状况和经营成果。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。负责财务团队建设和人员培训，提高团队整体素质。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理和会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整性。协助财务经理进行财务分析和预算编制。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，如采用权责发生制、借贷记账法等。如有会计政策变更或会计估计变更，需经财务经理审核，并报公司管理层批准后执行。2.会计凭证与账簿设置会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。3.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计人员应按照规定的格式和编制要求，定期编制财务报表。财务报表编制完成后，需经会计主管审核，财务经理复核，报公司管理层审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各连锁门店和总部相关部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，经财务部门汇总审核后，报公司管理层批准执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。2.资金收支管理现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。银行存款收支业务应通过银行结算账户办理，不得出租、出借银行账户。财务部门应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态，及时防范和化解资金风险。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。加强资金内部控制，防止资金被盗用、挪用等情况发生。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，按照资金管理规定进行核算和管理。应收账款：建立应收账款管理制度，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保应收账款的及时回收。存货：包括眼镜及相关配件、办公用品等。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。固定资产：包括办公设备、验光设备、展示架等。固定资产应按照规定进行折旧计提，定期进行清查盘点，及时处理报废、毁损等固定资产。2.固定资产管理固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产应建立台账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和使用状况，发现问题及时报告并处理。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据国家相关规定和资产实际使用情况确定。六、成本费用管理1.成本核算眼镜销售成本包括眼镜的采购成本、运输成本、仓储成本等。成本核算应按照实际发生额进行，确保成本数据的准确性。对于直接材料、直接人工等成本项目，应按照成本核算对象进行归集和分配。间接成本应按照合理的分配方法分配到各个成本核算对象中。2.费用管理费用包括营业费用、管理费用、财务费用等。费用报销应严格按照公司审批程序进行，确保费用支出的合理性和合法性。营业费用包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等，应根据业务实际情况进行控制和管理。管理费用包括办公费、差旅费、会议费、管理人员薪酬等，应严格控制费用支出，提高费用使用效率。财务费用包括利息支出、手续费等，应合理安排资金，降低财务费用。七、销售与收款管理1.销售业务流程客户选购眼镜，销售人员应提供专业的服务和建议，协助客户完成购买决策。销售成交后，开具销售发票，记录销售业务信息。按照合同约定或公司规定，及时安排发货或提供服务，并跟踪客户收货情况。2.收款管理建立收款管理制度，明确收款方式、收款期限等。销售人员应及时跟进客户收款情况，对于逾期未付款项，应及时催收。财务部门应定期核对收款账目，确保收款金额与销售记录一致。八、采购与付款管理1.采购业务流程根据市场需求和库存情况，制定采购计划。选择合格的供应商，进行采购谈判，签订采购合同。按照采购合同约定，组织验收入库，确保采购物资的质量和数量符合要求。2.付款管理采购付款应严格按照采购合同约定和公司审批程序进行。财务部门应审核采购发票、验收单等相关凭证，确保付款依据的真实性和合法性。在规定的付款期限内，及时支付货款，维护公司良好的商业信用。九、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据年度经营目标和业务计划，编制本部门的预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，编制公司年度预算报表，报公司管理层审批。年度预算应分解为季度、月度预算，确保预算的有效执行和控制。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.预算调整如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批，并及时调整相关预算指标。十、财务分析1.财务分析指标盈利能力指标：如毛利率、净利率、净资产收益率等。偿债能力指标：如流动比率、速动比率、资产负债率等。营运能力指标：如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对公司财务状况和经营成果进行分析。3.财务分析报告财务部门应定期编制财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括财务指标分析、经营情况分析、存在问题及建议等内容。十一、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动的规范运行。加强对财务风险、经营风险等的识别、评估和控制，防止舞弊行为的发生。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计：公司设立内部