门店财务制度

PAGE门店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范门店的财务管理，确保财务信息的准确、及时和完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高门店的经济效益和管理水平，保障门店的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保门店财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，确保财务决策的时效性。5.完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，规范财务流程，防范财务风险。二、财务岗位职责（一）门店财务经理1.全面负责门店的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。2.组织编制门店年度预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。3.负责门店资金的统筹安排和管理，合理调配资金，确保资金安全和有效使用。4.监督门店各项财务收支，审核费用报销、付款申请等财务凭证，确保财务支出合规。5.负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、缴纳及银行账户管理等工作。6.定期对门店财务状况进行检查和评估，发现问题及时提出整改措施，并跟踪落实。7.组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。（二）会计1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责门店各类费用的核算和管理，及时准确记录成本费用支出，进行成本分析和控制。3.协助财务经理进行预算编制和执行监控，提供预算执行情况的相关数据和分析。4.负责门店固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。6.完成财务经理交办的其他临时性工作任务。（三）出纳1.负责门店现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。2.严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。3.每日盘点库存现金，做到账实相符，定期编制现金盘点表，并上报财务经理。4.负责银行账户的日常管理，包括账户余额核对、资金收付、银行对账单的获取与核对等工作。5.协助会计完成相关财务工作，如费用报销的支付等。6.负责保管财务印章、空白支票等重要票据和资料，严格按照规定使用和保管。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，门店财务经理组织各部门根据门店年度经营目标和业务计划，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循自上而下、自下而上相结合的原则，各部门应详细分析本部门的业务活动和财务收支情况，提出合理的预算建议。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合门店整体战略目标和资源状况，形成门店年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经门店管理层审核通过后，报上级公司/组织审批。（二）预算执行与监控1.财务部门将批准后的年度预算分解为季度、月度预算指标，并下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算指标组织本部门的经营活动，确保预算的有效执行。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，及时与相关部门沟通协调，分析原因，提出改进措施。4.每月末，各部门应向财务部门提交预算执行情况报告，说明本部门预算执行情况、差异原因及改进措施等。财务部门汇总编制门店预算执行情况分析报告，上报门店管理层。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，并结合门店实际情况进行分析评估，提出审核意见。3.预算调整申请经门店管理层审批通过后，财务部门对预算进行相应调整，并及时下达调整后的预算指标。四、收入管理（一）销售收入确认1.门店应按照与客户签订的销售合同或协议约定，在商品或服务交付给客户且客户取得相关商品或服务控制权时确认销售收入。2.对于采用预收账款方式销售的商品或服务，应在发出商品或提供服务时确认销售收入。3.销售收入的确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。（二）销售收款管理1.门店应建立健全销售收款管理制度，明确收款流程和责任。2.销售人员应及时跟进销售款项的回收情况，对于逾期未收回的款项，应及时与客户沟通催款，并向财务部门报告。3.财务部门负责对销售收款进行核算和管理，定期核对销售台账与收款记录，确保款项及时足额收回。4.对于现金收款，应严格按照现金管理规定进行操作，确保现金安全。对于银行转账收款，应及时核对银行到账信息，确保资金及时入账。（三）销售折扣与折让管理1.门店如发生销售折扣与折让，应按照公司规定的审批程序进行审批。2.销售折扣与折让应在确认销售收入时进行相应的会计处理，冲减当期销售收入。3.财务部门应建立销售折扣与折让台账，详细记录折扣与折让的原因、金额、客户等信息，以便于核对和管理。五、成本费用管理（一）成本核算1.门店应根据经营业务特点和成本管理要求，合理确定成本核算对象和成本项目，进行成本核算。2.对于直接材料成本、直接人工成本等直接成本，应按照实际发生额计入相关成本核算对象。对于间接成本，应采用合理的方法分配计入各成本核算对象。3.成本核算应遵循一贯性原则和配比原则，确保成本信息的准确性和可比性。（二）费用报销管理1.门店应制定明确的费用报销制度，规定费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照规定粘贴相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审批。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核报销内容是否符合规定、报销金额是否合理、原始凭证是否真实有效等。对于不符合规定的报销申请，财务部门应予以退回，并说明原因。4.费用报销经财务经理审批通过后，出纳方可办理付款手续。（三）费用控制1.门店应加强费用控制，定期对各项费用进行分析和评估，找出费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。2.各部门应严格按照预算控制费用支出，不得超预算开支。对于预算外费用支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或特批。3.财务部门应定期向门店管理层报告费用支出情况，为管理层决策提供依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.门店应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.出纳应每日盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金盘点表。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应处理。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时掌握银行存款动态。对于银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定的审批程序办理。4.严格执行银行结算制度,确保银行结算业务的合规性和准确性。对于支票、汇票等重要票据，应严格按照规定使用和保管，防止丢失、被盗和滥用。（二）应收账款管理1.门店应建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收，并跟踪催收进展情况。3.销售部门应积极与客户沟通，了解客户付款困难的原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的审批程序进行坏账核销。（三）存货管理1.门店应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、存储、发出等环节的管理。2.采购部门应根据销售情况和库存状况，合理制定存货采购计划，确保存货的合理储备。3.验收部门应严格按照采购合同和相关标准对采购的存货进行验收，确保存货的数量、质量和规格符合要求。4.仓库管理人员应妥善保管存货，定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应处理。5.财务部门应按照规定的存货计价方法对存货进行核算，准确反映存货的成本和价值。（四）固定资产管理1.门店应建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.财务部门应按照规定对固定资产进行计价和核算，建立固定资产台账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应处理。4.固定资产的购置、处置等重大事项应按照规定的审批程序进行，确保固定资产管理的合规性。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.门店应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。2.财务部门应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，按时编制税务申报表，经财务经理审核后，提交税务机关申报缴纳税款。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化，确保门店税务处理的合规性。对于税务事项的咨询和疑问，应及时向税务机关咨询，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，门店可根据自身经营情况和税收政策，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经过财务经理审核，并报门店管理层批准后实施。3.财务部门应跟踪税务筹划方案的实施效果，及时调整和完善筹划措施，确保税务筹划目标的实现。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.门店应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.会计人员应按照规定的会计核算方法和报表编制要求，准确、及时地编制财务报表。财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，报财务经理审核后上报门店管理层。3.财务报表应真实、完整地反映门店的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报或隐瞒财务信息。（二）财务分析1.财务部门应定期对门店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等方面，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示门店财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.财务分析报告应结合门店实际情况，提出针对性的建议和措施，为管理层制定经营策略和决策提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.门店应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据业务发展和管理要求的变化，及时修订和补充内部控制制度，确保其有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.门店应设立内部审