生产车间外加工财务制度

PAGE生产车间外加工财务制度一、总则（一）目的为了规范公司生产车间外加工业务的财务管理，加强成本控制，确保外加工业务的顺利开展，提高公司经济效益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司生产车间所有外加工业务，包括但不限于零部件加工、产品组装、工艺处理等。（三）基本原则1.合法性原则：外加工业务必须符合国家法律法规及相关行业标准的要求。2.准确性原则：财务核算应准确反映外加工业务的成本、收入及利润情况。3.及时性原则：及时记录和处理外加工业务的财务信息，确保财务数据的时效性。4.内部控制原则：建立健全外加工业务的内部控制制度，防范财务风险。二、外加工业务流程及财务处理（一）业务申请1.生产车间根据生产计划和实际生产情况，如需进行外加工，应填写《外加工业务申请表》，详细说明外加工的产品名称、规格型号、数量、加工要求、预计加工期限等内容。2.《外加工业务申请表》经车间负责人审核签字后，提交至生产管理部门。（二）供应商选择与评估1.生产管理部门收到《外加工业务申请表》后，负责对外加工供应商进行选择和评估。应从供应商的生产能力、质量控制、价格水平、交货期、信誉等方面进行综合考察，选择至少三家符合要求的供应商作为候选对象。2.对候选供应商进行实地考察，了解其生产设备、工艺流程、人员配备等情况，并要求供应商提供相关资质证明文件，如营业执照、税务登记证、生产许可证、质量管理体系认证等。3.根据考察结果和供应商提供的数据，填写《外加工供应商评估表》，对供应商进行打分评估。评估内容包括生产能力（30分）、质量控制（30分）、价格水平（20分）、交货期（10分）、信誉（10分）等方面。4.根据评估得分，选择得分最高的供应商作为外加工业务的合作方，并签订《外加工合同》。（三）合同签订1.《外加工合同》应明确双方的权利和义务，包括加工产品的名称、规格型号、数量、质量要求、价格、交货期、付款方式、违约责任等条款。2.《外加工合同》经双方签字盖章后生效，并提交至财务部门备案。财务部门应根据合同条款，制定相应的财务核算和付款计划。（四）发料管理1.根据《外加工合同》的要求，生产车间填写《外加工发料单》，注明发料日期、产品名称、规格型号、数量、发料部门等信息。2.《外加工发料单》经车间负责人审核签字后，提交至仓库管理部门。仓库管理部门根据发料单进行发料，并在发料单上签字确认。3.仓库管理部门应建立外加工材料收发存台账，详细记录外加工材料的收发存情况。每月末，仓库管理部门应与财务部门核对账目，确保账实相符。（五）加工过程监控1.生产管理部门应定期对外加工业务的加工过程进行监控和检查，确保加工产品符合质量要求和合同约定。2.如发现加工产品存在质量问题或其他异常情况，生产管理部门应及时与供应商沟通协商，要求供应商采取整改措施，并记录相关情况。（六）成品验收1.加工产品完成后，供应商应及时通知公司进行验收。公司生产管理部门组织相关人员对加工产品进行验收，填写《外加工成品验收单》，注明验收日期、产品名称、规格型号、数量、质量情况、验收结论等信息。2.《外加工成品验收单》经验收人员签字确认后，如验收合格，提交至仓库管理部门办理入库手续；如验收不合格，应及时与供应商协商处理，要求供应商返工或承担相应的违约责任。（七）付款结算1.财务部门根据《外加工合同》的付款条款和实际业务进展情况，审核相关单据，如《外加工发料单》、《外加工成品验收单》、发票等，确认无误后办理付款手续。2.付款方式一般分为预付款、进度款和尾款。预付款比例一般不超过合同总金额的30%；进度款根据加工进度和验收情况支付，一般不超过合同总金额的60%；尾款在加工产品全部验收合格且供应商提供完整的发票后支付。3.财务部门应建立外加工业务付款台账，详细记录每笔付款的日期、金额、付款对象等信息。每月末，财务部门应与供应商核对账目，确保付款准确无误。（八）财务核算1.外加工业务的财务核算应按照公司财务制度的规定进行，准确记录外加工业务的成本、收入及利润情况。2.外加工成本主要包括原材料成本、加工费、运输费、检验费等。原材料成本根据《外加工发料单》进行核算；加工费根据《外加工合同》约定的价格进行核算；运输费、检验费等根据实际发生额进行核算。3.外加工收入根据加工产品的销售价格进行核算。如加工产品用于公司内部生产，应按照内部转移价格进行核算。4.每月末，财务部门应根据外加工业务的核算结果，编制《外加工业务成本利润表》，分析外加工业务的成本效益情况，并向公司管理层提供相关财务分析报告。三、外加工业务成本控制（一）成本预算1.在签订《外加工合同》前，财务部门应会同生产管理部门、采购部门等相关部门，根据市场价格、历史数据等因素，对外加工业务的成本进行预算。成本预算应包括原材料成本、加工费、运输费、检验费等各项费用，并明确成本控制目标。2.成本预算经公司管理层审核批准后，作为外加工业务成本控制的依据。在业务执行过程中，如因市场价格波动、加工要求变更等原因导致成本预算发生变化，应及时调整成本预算，并报公司管理层审批。（二）成本控制措施1.原材料成本控制：采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质低价的原材料供应商，降低原材料采购成本。同时，应加强原材料库存管理，合理控制原材料库存水平，减少库存积压和浪费。2.加工费控制：生产管理部门应在签订《外加工合同》前，充分了解市场加工价格行情，与供应商进行谈判，争取合理的加工价格。在业务执行过程中，应加强对加工过程的监控，确保加工产品符合质量要求，避免因质量问题导致返工或额外的加工费用。3.运输费控制：物流部门应根据加工产品的数量、重量、运输距离等因素，合理选择运输方式，降低运输成本。同时，应加强运输过程的管理，确保货物安全运输，减少运输损耗。4.检验费控制：质量检验部门应制定合理的检验标准和检验流程，严格按照标准进行检验，确保加工产品质量合格。同时，应优化检验方法，提高检验效率，降低检验费用。（三）成本分析与考核1.每月末，财务部门应会同生产管理部门、采购部门等相关部门，对外加工业务的成本进行分析。成本分析应包括成本预算执行情况分析、成本构成分析、成本变动原因分析等内容，找出成本控制中存在的问题和不足，并提出改进措施。2.公司应建立外加工业务成本考核制度，将成本控制目标纳入各部门和相关人员的绩效考核体系。对成本控制效果好的部门和个人进行奖励，对成本控制不力的部门和个人进行惩罚。四、外加工业务风险管理（一）合同风险1.在签订《外加工合同》前，应仔细审查合同条款，确保合同内容合法、合规、完整，明确双方的权利和义务，避免因合同条款不清或漏洞导致的法律风险和经济损失。2.加强合同执行过程的管理，严格按照合同约定履行双方的责任和义务。如发现对方存在违约行为，应及时采取措施，追究对方的违约责任，维护公司的合法权益。（二）质量风险1.加强对外加工供应商的质量管理，要求供应商建立健全质量管理体系，严格按照质量标准进行生产加工。在签订《外加工合同》时，应明确质量要求和验收标准，并在合同中约定质量违约责任。2.加强对加工过程的质量监控，定期对外加工产品进行抽检，确保加工产品质量符合要求。如发现质量问题，应及时与供应商沟通协商，要求供应商采取整改措施，直至产品质量合格。（三）交货期风险1.在签订《外加工合同》时，应明确交货期要求，并在合同中约定交货期违约责任。要求供应商制定合理的生产计划，确保按时交货。2.加强对交货期的跟踪和监控，及时了解加工进度和交货情况。如发现供应商可能无法按时交货，应及时与供应商沟通协商，要求供应商采取措施加快生产进度，确保按时交货。如因供应商原因导致交货延迟，应追究供应商的违约责任，要求供应商承担相应的经济损失。（四）财务风险1.加强对外加工业务的财务核算和管理，确保财务数据准确、及时、完整。严格按照财务制度的规定进行账务处理，防范财务风险。2.加强对应收账款的管理，定期与供应商核对账目，及时催收应收账款。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催款、法律诉讼等，确保公司资金安全。五、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对外加工业务进行审计，检查外加工业务的流程是否合规、财务核算是否准确、成本控制是否有效、风险管理是否到位等情况。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保外加工业务规范运作。（二）财务检查财务部门应定期对外加工业务的财务收支情况进行检查，核对账目，确保财务数据准确无误。同时，应检查付款手续是否齐全、付款金额是否准确、发票是否合规等情况，防范财务风险