慈善会内部财务制度

PAGE慈善会内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范慈善会的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，促进慈善事业的健康发展，确保慈善会各项工作的顺利开展，维护捐赠人和受助对象的合法权益，提升慈善会的社会公信力。（二）适用范围本制度适用于慈善会及其所属各部门、各分支机构、各专项基金管理机构等所有涉及慈善资金收支及财务管理活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及慈善事业相关政策要求，依法进行财务活动。2.公开透明原则：财务信息应真实、准确、完整、及时地向社会公开，接受捐赠人、社会公众及相关部门的监督。3.专款专用原则：慈善资金必须按照捐赠人意愿或项目宗旨专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：在开展慈善活动过程中，合理安排支出，杜绝浪费，降低运行成本，提高资金使用效率。5.风险管理原则：识别、评估和控制财务风险，确保慈善会财务状况稳健，保障慈善事业可持续发展。二、财务管理机构与职责（一）财务部门设置慈善会应设立独立的财务部门，配备具备专业资质和业务能力的财务人员，财务部门应明确岗位分工，确保各项财务管理工作有序进行。（二）财务部门职责1.财务核算负责慈善会日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度和相关规定，准确记录和反映各项经济业务。编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，定期向管理层和理事会提供财务信息。2.资金管理负责慈善资金的筹集、收入与支出管理，确保资金安全、及时到账，并按照规定用途合理安排使用。制定资金使用计划，监控资金使用情况，对重大资金支出进行跟踪和反馈。管理银行账户，定期核对账目，确保资金收支准确无误。3.预算管理负责编制慈善会年度财务预算，经理事会审议通过后组织实施。对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议，确保预算目标的实现。4.财务监督建立健全内部财务监督制度，对慈善会财务活动进行全程监督，防范财务风险。配合外部审计机构开展年度审计工作，提供相关财务资料，接受审计监督。对违反财务制度的行为及时进行纠正，并向管理层和理事会报告。5.税务管理按照国家税收法律法规，办理慈善会各项税务申报和缴纳工作，确保依法纳税。研究税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。6.财务档案管理负责整理、归档财务凭证、账簿、报表等各类财务档案，妥善保管，确保档案资料的完整性和安全性。按照规定期限保存财务档案，期满后按照档案管理规定进行销毁。（三）理事会职责1.审议慈善会年度财务预算、决算报告，监督财务预算执行情况。2.审批重大财务支出事项，对慈善资金的使用方向和重大决策进行指导和监督。3.决定财务机构的设置、财务人员的配备及任免等重要事项。4.对慈善会财务工作进行全面监督，确保财务活动符合法律法规和本会章程要求。（四）管理层职责1.组织实施理事会批准的财务预算和财务管理制度，确保财务工作顺利开展。2.定期向理事会汇报财务工作情况，及时反馈财务工作中存在问题及解决方案。3.对财务部门提交的重大资金支出方案进行审核，并提交理事会审议。4.负责协调慈善会与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系，保障财务工作的正常运行。三、财务收入管理（一）捐赠收入1.捐赠方式慈善会接受的捐赠方式包括货币捐赠、实物捐赠等。货币捐赠应以人民币形式为主，特殊情况需以外币捐赠的，应按照国家外汇管理规定办理相关手续。实物捐赠应符合慈善会业务范围及项目需求，且具有使用价值。2.捐赠登记设立专门的捐赠登记岗位，对每一笔捐赠进行详细登记，记录捐赠人姓名（名称）、联系方式、捐赠金额、捐赠时间、捐赠方式、捐赠用途意向等信息。为捐赠人开具合法有效的捐赠票据，捐赠票据应按照财政部门规定的格式和内容开具，确保票据信息真实、准确、完整。3.捐赠收入确认对于货币捐赠，在收到款项并确认资金到账后，按照实际收到的金额确认捐赠收入。对于实物捐赠，在验收合格并办理相关入库手续后，按照评估价值或捐赠人提供的公允价值确认捐赠收入。评估价值应遵循公正、公平、公开原则，由具有资质的评估机构进行评估。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门对慈善项目的资助，与政府相关部门保持密切沟通，及时了解资助政策和项目信息。2.按照政府资助项目要求，提交项目申报材料，确保申报材料真实、准确、完整。3.在收到政府资助款项后，按照资助文件规定的用途和要求进行管理和使用，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。（三）其他收入1.包括利息收入、投资收益、服务收入等其他各类收入。2.利息收入应按照银行存款利率及时确认入账；投资收益应根据投资项目实际收益情况进行确认；服务收入应按照提供服务的实际完成情况和合同约定进行确认。3.对于其他收入，应建立相应的管理制度，明确收入来源渠道、确认方式和核算方法，确保收入核算准确、合规。四、财务支出管理（一）支出原则1.严格按照捐赠人意愿、项目预算及慈善会章程规定的宗旨和业务范围安排支出，确保专款专用。2.支出应遵循勤俭节约原则，注重效益，合理控制支出规模，杜绝浪费和不合理开支。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，凭证内容应真实、完整、合规，经财务人员审核后，按照规定程序审批报销。（二）支出范围1.慈善项目支出直接用于慈善项目实施的各项费用，包括救助款物发放、项目活动开展、服务提供等相关支出。项目实施过程中发生的人员费用（如项目工作人员薪酬、志愿者补贴等）、物资采购费用、场地租赁费用、设备购置费用、运输费用、宣传推广费用等。2.管理费用支出慈善会日常运营管理所需的费用，包括人员薪酬、办公费用、差旅费、会议费、培训费、固定资产折旧、无形资产摊销等。管理费用应按照合理比例进行控制，不得超过国家规定的标准和慈善会章程规定的范围。3.筹资费用支出在慈善资金筹集过程中发生的费用，如捐赠活动组织费用、宣传推广费用、筹资人员薪酬等。筹资费用应根据实际发生情况进行合理核算，确保费用支出与筹资效果相匹配。（三）支出审批流程1.一般支出审批支出部门填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对报销凭证的合法性、合规性及金额准确性进行审核，审核无误后签字。按照慈善会规定的审批权限，报管理层或理事会审批。审批通过后，财务部门予以报销支付。2.重大支出审批对于金额较大或涉及重要项目的重大支出，应提前提交详细的支出方案，包括支出项目内容、金额预算、资金来源、预期效果等。由相关业务部门进行可行性论证，并提交书面报告。财务部门对支出方案进行财务分析和风险评估。经管理层审核后，提交理事会审议批准。理事会审议通过后，按照规定程序进行支出。（四）专项资金支出管理1.对于设立的专项基金，应单独建账、独立核算，严格按照专项基金管理办法进行资金管理和使用。2.专项基金支出应围绕专项基金宗旨和目标，专款专用，不得与慈善会其他资金混淆使用。3.建立专项基金支出台账，详细记录每一笔支出的时间、金额、用途、审批情况等信息，定期向专项基金管理委员会或相关负责人报告资金使用情况。五、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，慈善会财务部门应根据本会年度工作计划、项目安排以及上年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，确保各项工作所需资金。3.预算草案应细化到具体项目和明细科目，明确各项收入来源和支出用途，包括慈善项目支出、管理费用支出、筹资费用支出等。4.各部门应根据本部门工作计划和业务活动情况，提出本部门的预算建议，经财务部门汇总审核后，形成慈善会年度财务预算草案，提交理事会审议。（二）预算审批1.理事会应在规定时间内对年度财务预算草案进行审议，重点审查预算的合理性、可行性以及与慈善会发展战略的契合度。2.理事会审议通过后，财务部门应将年度财务预算正式下达各部门执行，并报相关主管部门备案。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。3.财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。调整申请经管理层审核后，提交理事会审议批准。理事会批准后，财务部门按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、预算控制偏差率、项目完成情况等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务或存在预算执行偏差较大的部门和个人进行相应处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金慈善会应加强货币资金管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。建立健全货币资金内部控制制度，对货币资金收支进行严格审批和监督，确保货币资金收付真实、合法、准确。2.应收款项对应收账款、其他应收款等应收款项进行分类管理，定期清理核对，及时催收款项。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。建立应收款项坏账准备制度，根据应收款项的账龄、债务单位信用状况等因素，合理计提坏账准备，确保资产价值真实反映。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照慈善会预算管理要求，纳入年度预算安排。购置固定资产应遵循必要性、合理性原则，充分考虑实际工作需要和成本效益。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价、谈判等方式选择合适的供应商，确保采购过程公开、公正、透明。2.固定资产核算与管理财务部门应按照国家统一会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。建立固定资产台账，详细登记固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、存放地点等信息，并定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本或费用科目。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。处置固定资产的相关资料应妥善保管，作为财务档案留存。（三）无形资产1.慈善会拥有的无形资产，如商标权、著作权、专利权等，应按照国家相关法律法规进行管理和核算。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的使用寿命内进行摊销。摊销费用计入相关成本或费用科目。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。对于无形资产的转让、授权使用等行为，应按照规定程序进行审批，并签订相关合同协议，明确双方权利义务，确保无形资产的合法权益得到保障。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.慈善会应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映慈善会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。财务报告包括年度财务报告和中期财务报告。2.年度财务报告应按照国家统一会计制度和相关规定编制，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、会计报表附注及财务情况说明书等。会计报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项说明等内容；财务情况说明书应分析财务状况、业务活动成果、现金流量情况以及存在的问题和改进措施等。3.中期财务报告应至少包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及简要附注，反映慈善会在某一特定期间的财务状况和业务活动情况。中期财务报告可根据实际需要进行编制，一般每半年编制一次。4.财务报告编制完成后，应由财务部门负责人审核签字，经管理层审核后，提交理事会审议。理事会审议通过后，按照规定向相关部门报送，并向社会公开披露。（二）信息披露1.慈善会应建立健全信息披露制度，及时、准确、完整地向社会公众披露慈善会财务信息及其他相关信息。信息披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则。2.信息披露方式包括慈善会官方网站、年度工作报告、新闻媒体公告等。年度工作报告应详细披露慈善会年度财务收支情况、项目实施情况、资金使用效益分析等内容，并附财务审计报告。3.慈善会应设立信息披露负责人，负责组织协调信息披露工作，解答社会公众对慈善会信息披露的疑问。对于社会公众提出的信息公开申请，应按照规定及时予以答复和处理。八、财务监督与审计（一）内部监督1.慈善会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应涵盖财务预算执行、资金收支、资产管理、财务核算等各个环节。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，应加强对各部门财务活动的指导和监督，确保各部门严格执行财务制度。3.设立内部审计岗位或内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对慈善会财务收支、经济活动及内部控制制度执行情况进行审计监督。内部审计应独立开展工作，不受其他部门或个人的干涉，审计结果应及时向理事会报告。（二）外部审计1.慈善会应按照国家有关规定，委托