会议纪要财务制度

PAGE会议纪要财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则公司/组织的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务行为合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖公司/组织财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本管理、收入管理、利润分配管理等，确保财务管理体系的完整性。4.准确性原则财务核算应准确无误，各项数据应精确计算，财务报表应按照会计准则和相关规定编制，保证财务信息的准确性。5.及时性原则财务信息应及时收集、整理、分析和报告，以便管理层及时了解公司/组织财务状况，做出合理决策。6.效益性原则在财务管理过程中，应注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司/组织经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，作为财务管理的核心机构，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策。负责组织领导公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司/组织重大决策，对公司/组织财务状况和经营成果负责。2.会计人员具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。负责公司/组织的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务信息的准确和及时。3.出纳人员具备基本的财务知识和技能，取得会计从业资格证书。负责公司/组织的资金收付、现金管理、银行结算等工作，确保资金安全和正常流转。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司/组织财务管理制度、财务战略和规划。领导财务部门日常工作，组织财务人员进行业务培训和考核。参与公司/组织重大决策，提供财务分析和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。对公司/组织财务工作进行监督检查，确保财务活动合法合规。2.会计人员职责按照国家会计准则和相关规定，进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供财务信息支持。负责公司/组织税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。参与公司/组织预算编制和执行情况监督，协助控制成本费用。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付准确无误。根据审核后的原始凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司/组织应根据战略规划和年度经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核汇总，报管理层审批后执行。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保全面覆盖公司/组织财务活动。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中的重大调整事项，应按照规定程序报管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整影响等，经财务部门审核、管理层审批后执行。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等，确保考核结果客观公正。根据预算考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应处罚。（二）资金管理制度1.资金筹集公司/组织应根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，确保资金来源稳定可靠，融资成本合理。财务部门应加强对资金筹集活动的管理，对融资方案进行可行性分析和风险评估，确保融资活动顺利进行。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司/组织生产经营和发展所需。加强对资金使用的监督检查，防止资金挪用、浪费等现象发生。3.资金结算规范资金结算方式，确保资金收付安全、及时、准确。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算流程。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。制定风险应对措施，如优化资金结构、加强资金回笼管理、合理运用金融工具等，降低资金风险。定期进行资金风险评估，总结经验教训，不断完善资金风险管理体系。（三）资产管理1.流动资产货币资金加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时清理逾期账款。对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置建立固定资产购置审批制度，根据公司/组织发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。对固定资产购置进行可行性研究和经济分析，确保购置决策科学合理。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产安全完整。固定资产处置建立固定资产处置审批制度，对固定资产处置进行严格审批。固定资产处置应按照规定程序进行，确保处置过程公开、公正、透明。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确无误。按照权责发生制原则，合理归集和分配成本费用，正确计算产品成本和期间费用。定期对成本费用核算结果进行分析，查找成本费用变动原因，为成本控制提供依据。2.成本费用控制建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出的日常监控，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理合规。定期对成本费用控制情况进行考核评价，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用超支的部门和个人进行相应处罚。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，分析成本费用构成、变动趋势和影响因素。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。为公司/组织决策提供成本费用方面的支持，帮助管理层优化成本结构，降低成本费用水平。（五）收入与利润分配管理1.收入管理建立收入管理制度，明确收入确认原则和方法。加强对销售收入、其他业务收入等各类收入的核算和管理，确保收入数据真实准确。定期对收入情况进行分析，分析收入构成及变动原因，为公司/组织经营决策提供依据。2.利润分配管理按照国家法律法规和公司章程规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。利润分配方案应经股东大会审议通过后执行，确保利润分配过程合法合规。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写报销单报销人应按照公司/组织规定的格式填写费用报销单，注明报销日期、报销事由、报销金额、附件张数等信息。报销单应粘贴与报销内容相关的原始凭证，如发票、收据、清单等。2.部门负责人审批报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。部门负责人应重点审核报销事项是否符合部门工作需要，费用金额是否合理。3.财务部门审核财务部门对报销单及原始凭证进行审核，重点审核报销凭证是否合法合规、报销金额计算是否准确、报销手续是否齐全等。财务审核人员应在报销单上签字注明审核意见。4.管理层审批根据公司/组织规定的审批权限，由相应管理层对报销事项进行最终审批。管理层应综合考虑公司/组织财务状况、费用预算等因素，做出审批决策。5.报销支付经审批通过的报销单，由出纳人员按照规定的支付方式进行报销支付。（二）采购付款审批流程1.采购部门填写付款申请单采购部门根据采购合同和到货验收情况，填写付款申请单，注明采购订单号、供应商名称、付款金额、付款日期等信息。付款申请单应附采购合同、验收单、发票等相关凭证。2.采购部门负责人审批采购部门负责人对付款申请事项进行审核，确认采购业务的真实性和准确性，签字确认。采购部门负责人应重点审核采购合同执行情况、验收情况等。3.财务部门审核财务部门对付款申请单及相关凭证进行审核，重点审核付款金额是否与合同约定相符、发票是否合规、付款手续是否齐全等。财务审核人员应在付款申请单上签字注明审核意见。4.管理层审批根据公司/组织规定的审批权限，由相应管理层对付款申请事项进行最终审批。管理层应综合考虑公司/组织资金状况、采购业务重要性等因素，做出审批决策。5.付款执行经审批通过的付款申请单，由出纳人员按照规定的支付方式向供应商支付款项。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门填写资金支出申请单资金使用部门根据资金使用计划和实际需求，填写资金支出申请单，注明资金用途、金额、支付方式等信息。资金支出申请单应附相关证明材料，如项目预算、合同协议等。2.部门负责人审批资金使用部门负责人对资金支出申请事项进行审核，确认资金使用的必要性和合理性，签字确认。部门负责人应重点审核资金使用是否符合部门工作计划和预算安排。3.财务部门审核财务部门对资金支出申请单及相关证明材料进行审核，重点审核资金来源是否合理、资金支出是否符合公司/组织财务制度和预算安排、支付方式是否安全合规等。财务审核人员应在资金支出申请单上签字注明审核意见。4.管理层审批根据公司/组织规定的审批权限，由相应管理层对资金支出申请事项进行最终审批。管理层应综合考虑公司/组织战略规划、资金状况、风险因素等，做出审批决策。5.资金支付经审批通过的资金支出申请单，由出纳人员按照规定的支付方式进行资金支付。五、财务监督与检查（一）内部审计1.审计机构设置公司/组织设立独立的内部审计部门，负责对公司/组织财务活动、内部控制等进行审计监督。2.审计计划制定内部审计部门应根据公司/组织年度工作计划和管理层要求，制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。3.审计实施内部审计人员按照审计计划开展审计工作，通过查阅资料、实地考察、访谈等方式，对公司/组织财务活动和内部控制进行检查和评价。4.审计报告内部审计部门应在审计工作结束后，撰写审计报告，向管理层汇报审计结果。审计报告应包括审计发现的问题、问题原因分析、改进建议等内容。5.后续跟踪管理层应根据审计报告提出的改进建议，督促相关部门进行整改。内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。（二）财务检查1.定期检查财务部门应定期对公司/组织财务状况进行检查，包括账务核对、资金盘点、资产清查等。2.专项检查根据公司/组织经营管理需要，财务部门可开展专项财务检查，如预算执行情况检查、成本费用控制检查等。3.检查结果处理对财务检查中发现的问题，财务部门应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。对违反财务制度的行为，应按照规定进行严肃处理。（三）外部监督公司/组织应接受外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，积极配合外部监督工作，及时提供相关资料和信息。对外部监督检查中发现的问题，应认真整改，确保公司/组织财务活动合法合规。六、财务信息披露（一）披露原则公司/组织应按照国家法律法规和相关监管要求，遵循真实、准确、完整、及时的原则，定期披露财务信息。（二）披露内容1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及报表附注，详细说明公司/组织财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务分析报告对公司/组织财务状况、经营成果进行分析