助学协会财务制度

PAGE助学协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范助学协会的财务管理，确保协会资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障助学活动的顺利开展，促进协会健康、可持续发展，更好地实现协会资助贫困学生、助力教育事业的宗旨。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合助学协会的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于助学协会及其下属各分支机构、办事机构和项目组的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映协会财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。4.公开透明原则：定期公开财务信息，接受会员、捐赠者及社会监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会目标。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和协会财务制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。审核财务报表和财务报告，为协会决策提供财务依据。协调与外部财务相关部门的关系，维护协会财务利益。2.会计职责按照国家会计制度和协会财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，定期盘点核对。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，在每年年末编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况、捐赠意向及项目开展计划等因素进行预测；支出预算应按照项目活动计划、人员费用、办公费用等分类详细编制。3.各部门应根据本部门工作任务和业务需求，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，提交协会管理层审议通过。（二）预算执行1.经批准的预算是协会年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整内容及对财务收支的影响等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大政策变化、不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的具体项目及金额、调整后的预算方案等内容。3.预算调整申请经财务部门审核、协会管理层审批后执行。四、收入管理（一）捐赠收入1.协会应积极拓展捐赠渠道，接受社会各界的捐赠。捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.对于捐赠收入，应开具合法有效的捐赠票据，并及时登记入账。捐赠票据应按照国家有关规定进行管理和使用。3.加强捐赠收入的管理，定期核对捐赠款项的到账情况，确保捐赠资金及时、足额入账。对于捐赠资金的使用，应严格按照捐赠者的意愿和协会的规定进行安排。（二）政府资助收入1.如果协会获得政府资助，应按照政府相关部门的要求和规定，及时提交项目申报材料，争取项目资金支持。2.对于政府资助收入，应严格按照资助项目的要求和用途使用资金，确保专款专用。同时应及时向政府相关部门报送项目实施情况和资金使用情况报告。（三）其他收入1.协会的其他收入包括利息收入、活动收入等。对于利息收入，应按照银行存款利率及时入账；对于活动收入，应按照活动实际收支情况进行核算。2.各项其他收入应按照规定的程序进行管理和核算，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出审批1.协会各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务负责人审核、协会管理层审批等环节。2.支出审批应明确审批权限和责任，确保支出事项合理、合规、真实。对于重大支出项目，应经过集体决策审批。（二）支出范围1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等费用。2.办公费用：包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费、差旅费等费用。3.项目费用：包括助学项目的资助款、项目调研费、项目评估费、项目宣传费等与项目相关的费用。4.其他费用：包括协会开展活动的费用、固定资产折旧、无形资产摊销等其他合理支出。（三）支出控制1.严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和协会规定。对于超预算支出或不合理支出，应不予审批。2.加强对支出的审核监督，财务部门应认真审核每一笔支出的凭证、票据等，确保支出真实、合法、有效。3.建立支出定期分析制度，对各项支出的合理性、效益性进行分析评估，及时发现问题并提出改进措施。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理协会应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应通过合法有效的凭证进行记录，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理协会应按照国家有关规定，选择合适的银行开设银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支应严格按照规定的程序进行操作，及时核对银行对账单，确保银行存款余额准确无误。加强对银行存款账户的安全防范，设置必要的密码和权限，防止银行存款被盗用或挪用。（二）固定资产1.固定资产购置协会购置固定资产应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批手续。固定资产购置应通过正规渠道进行，确保资产质量和售后服务。购置固定资产应及时进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧协会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置协会处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。固定资产处置应通过公开、公正、公平的方式进行，确保资产处置价格合理。处置固定资产后，应及时核销固定资产卡片和台账。（三）无形资产1.协会的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。对于无形资产的取得、开发、使用和处置，应按照国家有关规定进行管理。2.协会应加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全和有效使用。对于无形资产的价值评估，应委托具有资质的评估机构进行评估。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家有关规定和协会财务制度的要求进行编制，报送时间和格式应符合规定。3.协会应将财务报告及时报送协会管理层、会员大会及相关政府部门，并向社会公开披露，接受社会监督。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会的财务状况和收支情况进行分析，为协会决策提供参考依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，发现协会财务工作中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部监督应包括财务人员岗位设置、财务审批流程、财务核算、资产管理等方面的监督。2.定期对协会财务工作进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性和合规性、资产管理的有效性等。内部审计应形成审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受会员大会、捐赠者及社会公众的监督，定期向会员大会报告财务工作情况，公开财务信息，接受捐赠者及社会公众的查询和监督。2.按照国家有关规定，接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合政府部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票存根及其他与财务工作相关的资料。（二）档案保管1.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管，确保档案的完整性和安全性。2.会计档案应指定专人负责保管，保管期限应符合国家规定。对于超过保管期限的会计档案，应按照规定的程序进行销毁。（三）档案查阅1.协会内部人员查阅会计档案，应经财务负责人批准，