进一步加强规范财务制度

PAGE进一步加强规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等工作。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保公司财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。定期对公司财务状况进行审计，确保财务数据的真实性和准确性。协助财务主管制定和完善财务管理制度和流程。2.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计进行财务核算和其他相关工作。3.财务主管职责负责财务管理部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和财务报告，为公司决策提供财务分析和建议。组织编制公司年度预算和财务计划，并监督执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金的正常运转。加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。三、财务核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.会计核算应当遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用，应当合理估计，并计提相应的准备。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表（月报、季报、年报）、利润表（月报、季报、年报）、现金流量表（年报）等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务主管审批后对外报送。（四）财务档案管理1.公司应建立健全财务档案管理制度，对财务凭证、账簿、报表等会计资料进行妥善保管。2.财务档案应按照国家有关规定定期归档，保管期限应符合相关法律法规的要求。3.财务档案的查阅、借阅应严格履行审批手续，查阅、借阅人员应妥善保管财务档案，不得擅自涂改、损毁、丢失。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。2.资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合公司实际情况，合理预计各项收入和支出，并编制资金预算表。3.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。3.公司应加强对资金筹集活动的管理，规范筹资程序，防范筹资风险。在筹资过程中，应与金融机构保持良好沟通，及时了解金融政策和市场动态，合理选择筹资方式和筹资时机。（三）资金使用管理1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途，应经公司管理层审批。3.公司应加强对资金支出的审核，确保资金支出合法、合规、合理。对于重大资金支出，应实行集体决策，并进行跟踪和监督。4.公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。加强对资金流动性的管理，确保公司资金的正常运转。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应严格按照国家有关规定，办理现金收付、银行结算等业务。现金收付应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金。银行结算应通过公司指定的银行账户进行，不得出租、出借银行账户。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。对于银行账户的开立、变更、注销等事项，应严格履行审批手续。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，确保账实相符。银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金安全。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时催收，确保款项及时收回。在销售商品或提供劳务时，应严格审查客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，并采取有效措施进行催收。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行清理。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购组织、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，确保存货质量。采购过程中应签订采购合同，明确双方权利和义务。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量符合要求。验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。存货保管应建立健全存货保管制度，确保存货安全。存货应分类存放，定期盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。存货发出应按照公司发出存货制度进行，严格履行审批手续。发出存货应及时办理出库手续，并进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司应建立固定资产购置审批制度，明确固定资产购置审批流程和审批权限。固定资产购置应根据公司发展需要，合理安排资金，确保购置的固定资产符合公司实际需求。在固定资产购置过程中，应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产质量和性能符合要求。同时，应签订购置合同，明确双方权利和义务。2.固定资产折旧公司应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务主管批准，并在财务报表附注中说明。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和管理，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产数量、质量、使用状况等方面的清查。在固定资产清查过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于盘盈的固定资产，应及时入账；对于盘亏的固定资产，应查明责任，追究相关人员责任，并按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、核算和管理。无形资产取得应按照国家有关规定进行，确保无形资产来源合法、有效。在无形资产取得过程中，应进行充分的评估和论证，合理确定无形资产价值。同时，应签订相关合同，明确双方权利和义务。2.无形资产摊销公司应按照国家有关规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务主管批准，并在财务报表附注中说明。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和管理，确保摊销计提准确、及时。3.无形资产处置公司应建立无形资产处置审批制度，明确无形资产处置审批流程和审批权限。无形资产处置应根据公司实际情况，合理确定处置方式，确保处置过程合法、合规。在无形资产处置过程中，应进行充分的评估和论证，合理确定无形资产处置价格。同时，应签订处置合同，明确双方权利和义务。处置收入应及时入账，并按照规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与公司经营活动相关。3.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算公司经营成果。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。成本费用预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合公司实际情况，合理预计各项成本费用，并编制成本费用预算表。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等环节入手，采取有效措施降低成本费用。3.财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。对于成本费用超支情况，应查明原因，追究相关人员责任。（三）成本费用报销1.公司应建立成本费用报销制度，明确成本费用报销流程和审批权限。成本费用报销应严格按照公司规定进行，确保报销凭证真实、合法、有效。2.成本费用报销应提供相关的发票、收据等报销凭证，并按照规定填写报销单。报销单应注明报销事项、金额、报销人等信息。3.成本费用报销应经相关部门负责人审核、财务主管审批后，方可报销。对于重大成本费用支出，应实行集体决策，并进行跟踪和监督。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司应按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，方可向股东分配利润。（二）利润分配方案制定1.公司应根据当年实现的净利润和公司发展需要，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。2.利润分配方案应明确利润分配的方式、比例、金额等内容。利润分配方式包括现金分红、转增股本等。（三）利润分配实施1.公司应按照股东大会批准的利润分配方案，及时实施利润分配。利润分配实施过程中，应严格遵守相关法律法规和公司章程的规定，确保利润分配公平、公正、公开。2.财务部门应按照利润分配方案，及时进行账务处理，确保公司财务数据准确、完整。八、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务数据真实性监督、资金使用合理性监督等方面。2.公司应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对公司财务状况进行审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。3.公司应加强对财务人员的监督，定期对财务人员进行考核和评价，确保财务人员遵守职业道德和公司财务制度。（二）