工程项目建设财务制度

PAGE工程项目建设财务制度一、总则（一）目的为加强公司工程项目建设财务管理，规范财务核算与监督，提高资金使用效益，确保工程项目顺利实施，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目建设活动，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保工程项目财务管理活动合法合规。2.全面预算原则实行工程项目全面预算管理，强化预算编制、执行、控制和分析，确保工程项目目标的实现。3.成本效益原则合理控制工程项目成本，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。4.风险防控原则加强工程项目财务风险防控，建立健全风险预警机制，及时发现和化解风险。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善工程项目建设财务管理制度，并组织实施。2.参与工程项目预算编制、审核和执行监控，提供财务专业意见。3.负责工程项目资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效使用。4.组织工程项目财务核算，准确记录和反映工程项目财务状况和经营成果。5.定期编制工程项目财务报告，为公司决策提供财务信息支持。6.负责工程项目财务审计和监督，配合相关部门进行项目检查和验收。（二）项目部门职责1.负责编制工程项目预算草案，提供相关基础资料和数据。2.按照批准的预算组织工程项目实施，严格控制项目成本和费用支出。3.及时向财务部门报送工程项目进度、资金使用等情况，配合财务部门做好财务管理工作。4.负责工程项目合同管理，审核合同条款，确保合同符合财务规定。5.配合财务部门进行项目竣工财务决算编制和审计工作。（三）其他部门职责各相关部门应按照职责分工，协同做好工程项目建设财务管理工作，提供必要的支持和配合。三、预算管理（一）预算编制1.工程项目预算应根据项目可行性研究报告、设计文件、施工计划等资料进行编制。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目部门牵头，会同财务部门等相关部门共同编制。3.预算内容应包括工程项目的各项费用支出，如建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费、预备费等。4.预算编制应细化到具体项目和明细科目，确保预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.工程项目预算草案编制完成后，应提交公司预算管理部门进行审核。2.预算管理部门应组织相关部门对预算草案进行审查，重点审查预算的合理性、准确性和完整性。3.经审核通过的工程项目预算，报公司管理层审批后执行。（三）预算执行1.工程项目部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.工程项目在实施过程中，因不可抗力、设计变更等原因导致预算需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。3.预算调整申请经项目部门审核、财务部门复核后，报公司管理层审批。四、资金管理（一）资金筹集1.工程项目资金筹集应根据项目预算和进度计划，合理确定筹资方式和筹资规模。2.公司可通过自有资金、银行贷款、发行债券等方式筹集工程项目资金。3.筹集资金应确保资金来源合法合规，资金成本合理。（二）资金使用1.工程项目资金应按照预算用途专款专用，不得挪作他用。2.资金支付应严格按照公司资金审批制度执行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。3.财务部门应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。（三）资金结算1.工程项目资金结算应按照合同约定和相关规定进行，确保结算的及时性和准确性。2.财务部门应建立健全资金结算台账，记录资金收付情况，定期进行核对和清理。3.对于工程项目的预付款、进度款、结算款等，应严格按照合同约定和审批程序办理支付手续。五、成本费用管理（一）成本核算1.工程项目成本核算应按照国家相关会计准则和公司财务制度进行，准确计算工程项目成本。2.成本核算对象应根据工程项目特点和管理要求确定，一般以单项工程为核算对象。3.成本核算应包括直接成本和间接成本，直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，间接成本包括管理费、规费等。（二）费用控制1.工程项目部门应加强对成本费用的控制，严格执行成本费用预算，确保成本费用支出不超预算。2.财务部门应定期对成本费用支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正成本费用控制中存在的问题。3.对于工程项目中的各项费用支出，应严格按照公司费用报销制度执行，确保费用支出合理合规。（三）成本分析1.工程项目竣工后，应及时进行成本分析，总结成本管理经验教训。2.成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等，为今后的工程项目成本管理提供参考。六、资产管理（一）固定资产管理1.工程项目建设过程中形成的固定资产，应按照公司固定资产管理制度进行管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。3.固定资产入账应及时准确，按照规定计提折旧，定期进行清查盘点。（二）流动资产管理工程项目建设过程中涉及的流动资产，如库存材料、设备等，应建立健全管理制度，加强实物管理和账务核算。（三）无形资产管理工程项目建设过程中形成的无形资产，如专利、商标等，应按照公司无形资产管理制度进行管理，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.工程项目财务报告应按照国家相关会计准则和公司财务制度编制，真实、准确、完整地反映工程项目财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。3.工程项目财务报告应定期编制，报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对工程项目财务状况和经营成果进行分析，并撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，为公司决策提供财务信息支持。3.财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为公司加强工程项目财务管理提供参考。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全工程项目财务监督机制，加强对工程项目财务管理活动的监督检查。2.财务部门应定期对工程项目财务收支情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对工程项目进行审计，重点审计工程项目财务收支的真实性、合法性和效益性。（二）财务审计1.工程项目竣工后，应按照规定进行竣工财务决算审计。