小规模餐饮业财务制度

PAGE小规模餐饮业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小规模餐饮业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业的健康发展，保护投资者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有小规模餐饮门店。3.财务原则合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。效益性原则：在保证财务安全的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。2.人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。监督财务收支情况，审核各项费用报销和付款凭证，控制成本费用。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务税务问题。会计负责日常账务处理，编制记账凭证，登记账簿，确保账目清晰、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送工作，及时提供财务信息。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，编制现金盘点表。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好账务处理工作，提供相关原始凭证。三、会计核算1.会计政策与会计估计本公司采用[具体会计准则和会计制度名称]进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项资产计价、折旧、摊销等会计估计方法应符合国家相关规定，并保持一致性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本公司的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的完整性和准确性。3.账务处理程序审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账：每月末进行结账，核对账目，编制试算平衡表，确保账账相符。编制财务报表：根据结账后的账簿数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。四、收入管理1.收入确认原则餐饮收入在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。外卖收入在商品交付给客户且客户签收时确认收入。其他收入（如场地出租收入、举办活动收入等）在相关服务或活动完成且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.收入核算方法设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、日期等信息。对于餐饮收入，按照菜品类别、套餐类型等进行分类核算，以便于成本核算和分析。外卖收入应与外卖平台进行数据对接，确保收入数据的准确性和及时性。其他收入应根据不同的业务类型分别核算，准确记录收入金额和相关成本费用。3.收入控制措施加强对收银环节的管理，确保收款准确无误，防止收款漏洞。定期核对收入台账与财务报表数据，发现差异及时查明原因并进行调整。建立客户投诉处理机制，对于客户提出的收入问题及时进行调查和处理，维护公司的良好形象。五、成本管理1.成本核算对象以每个餐饮门店为成本核算对象，分别核算各门店的食材成本、饮品成本、人工成本、水电费、租金等各项成本费用。2.成本核算方法食材成本采用加权平均法进行核算，根据采购发票和入库单计算食材的实际成本。饮品成本按照采购价格和实际用量进行核算。人工成本根据员工的工资、奖金、福利等实际支出进行核算。水电费、租金等费用按照实际发生额进行核算，并根据各门店的实际使用情况进行分摊。3.成本控制措施建立食材采购管理制度，选择优质供应商，降低采购成本。同时，加强食材验收和库存管理，减少食材损耗。合理安排员工工作岗位，提高工作效率，降低人工成本。加强员工培训，提高员工技能水平，减少因操作不当导致的成本浪费。制定水电费、租金等费用的控制指标，加强对各项费用的监控和管理，采取节能降耗措施，降低费用支出。定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。六、费用管理1.费用分类与报销标准办公费用：包括办公用品、文具、纸张、印刷费等，根据实际需要进行采购，报销时应提供发票和明细清单。差旅费：按照公司规定的标准报销，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。出差人员应提前填写出差申请单，经审批后执行。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照实际发生额的一定比例进行报销。报销时应注明招待对象、事由等信息，并提供发票。广告宣传费：用于企业的广告宣传活动，报销时应提供相关合同、发票等证明材料。员工福利费：包括节日福利、生日福利、员工体检等费用，按照公司规定的标准和范围进行支出。其他费用：如水电费、物业费、通讯费等，按照实际发生额进行报销，提供相应的发票。2.费用审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审批，部门负责人应审核费用的合理性和真实性，并签字确认。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性和准确性。审核通过后，报财务经理审批。财务经理审批通过后，报销人方可到出纳处领取报销款项。3.费用控制措施建立费用预算管理制度，根据公司的经营目标和实际情况，编制年度费用预算，并将预算指标分解到各部门。各部门应严格按照预算控制费用支出，不得超支。加强对费用报销的审核监督，定期对费用支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。优化费用支出结构，合理安排各项费用的比例，提高费用使用效益。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保资金安全。应收账款：及时清理应收账款，定期与客户核对账目，对于逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收。存货：包括食材、饮品、餐具等存货。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高（具体标准根据公司实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产的购置与折旧：固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后及时进行入账和折旧计提。折旧方法采用[具体折旧方法名称]，折旧年限根据国家相关规定和固定资产的实际使用情况确定。固定资产的清查与处置：定期对固定资产进行清查，核实资产的数量、状态和价值。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产的合理利用和安全。3.无形资产无形资产的确认与计量：包括商标权、专利权、著作权等无形资产。无形资产应按照实际成本进行初始计量，并在规定的期限内进行摊销。无形资产的管理与保护：加强对无形资产的管理，保护公司的知识产权，定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的安全和有效利用。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并准确申报纳税。每月按时申报缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等各项税费。定期进行税务自查，确保纳税申报的准确性和合规性，避免税务风险。2.税收优惠政策关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低企业税负。对于符合条件的税收优惠项目，应及时向税务机关申请备案，并按照规定进行核算和申报。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，报表编制完成后，应进行审核和签字盖章。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中的问题和风险，提出改进措施和建议。撰写财务分析报告，详细阐述分析过程和结论，并及时提交给管理层。十、财务监督与内部审计1.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时纠正，并向管理层报告。监督财务预算的执行情况，对预算执行过程中的偏差进行分析和调整。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司的