接收捐款财务制度

PAGE接收捐款财务制度一、总则（一）目的为规范本公司/组织接收捐款的财务管理，确保捐款资金的安全、透明、合理使用，维护公司/组织的良好形象，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织接收的各类捐款，包括但不限于个人、企业、社会团体等捐赠的现金、物资及其他形式的捐赠。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保捐款接收与使用合法合规。2.公开透明原则：建立健全信息公开机制，及时、准确地向捐赠人及社会公众披露捐款接收、使用情况，接受监督。3.专款专用原则：按照捐赠人意愿或指定用途，将捐款专项用于相关项目或活动，不得挪作他用。4.高效使用原则：合理安排捐款资金，提高资金使用效益，确保实现捐赠目的。二、捐款接收管理（一）接收流程1.捐赠意向沟通公司/组织设立专门的捐款接收渠道，如指定联系人、邮箱、电话等，负责与潜在捐赠人进行沟通。对于主动联系的捐赠人，应及时、热情地回应，了解捐赠意向、金额、方式、用途要求等信息，并做好记录。2.捐赠协议签订对于大额捐款或有特定要求的捐赠，应与捐赠人签订书面捐赠协议。协议内容应明确捐赠金额、捐赠方式、用途、双方权利义务、资金交付时间、信息公开方式等条款。捐赠协议由公司/组织法务部门或专业法律顾问审核，确保协议合法有效。3.捐款接收现金捐款：设立专门的捐款接收点，安排专人负责接收现金捐款。接收人员应在捐款现场开具由财政部门统一监制的捐赠收据，并注明捐款人姓名、金额、日期等信息。银行转账捐款：提供详细的银行账户信息给捐赠人，要求捐赠人在转账时注明捐款人姓名、用途等信息。财务人员应及时核对银行到账信息，确认捐款金额和来源，并做好记录。物资捐赠：对于物资捐赠，应安排专人进行验收，详细记录物资的名称、数量、规格、型号、质量状况等信息。验收合格后，出具物资接收清单，并由双方签字确认。4.捐赠登记建立捐赠台账，对每一笔捐款进行详细登记，包括捐款人信息、捐赠金额、捐赠方式、接收日期、用途等内容。捐赠台账应定期进行核对和更新，确保账账相符、账实相符。同时，在公司/组织内部信息管理系统中录入捐赠信息，实现信息共享和动态管理。（二）捐赠收据管理1.收据领用捐赠收据由财务部门统一负责领购、保管和发放。领购时，应按照财政部门规定的程序和要求办理相关手续。设立收据领用登记簿，详细记录收据的领用日期、号码、数量、领用人等信息。2.收据开具严格按照规定的格式和内容开具捐赠收据，确保收据信息真实、准确、完整。收据应加盖公司/组织财务专用章或公章。开具后的收据存根联、记账联、收据联应分别妥善保管，存根联和记账联作为财务记账凭证附件，收据联交捐赠人作为捐赠凭证。3.收据核销定期对已开具的捐赠收据进行核销，核对收据的使用情况和金额是否与捐赠台账一致。核销时，应在收据领用登记簿上注明核销日期和相关信息。对于作废的捐赠收据，应加盖“作废”章，并将所有联次妥善保管，不得随意销毁。（三）特殊情况处理1.匿名捐赠对于匿名捐赠，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用。在信息公开时，应尊重捐赠人的匿名意愿，仅披露必要的信息。2.定向捐赠严格按照捐赠人指定的用途使用定向捐款，不得擅自变更用途。如因特殊原因需要变更用途，应及时与捐赠人沟通协商，取得捐赠人书面同意，并按照规定履行相关手续。3.捐赠退回如因特殊原因需要退回捐赠款，应按照捐赠协议约定或相关法律法规办理。退回捐赠款时，应收回原捐赠收据，并开具红字收据冲减相应的捐赠收入。同时，在捐赠台账和信息管理系统中进行相应记录。三、捐款财务管理（一）账户管理1.设立专门账户为便于捐款资金的管理和核算，应设立专门的捐款资金账户。该账户应与公司/组织其他账户分开设置，独立核算。2.账户监管财务部门应定期对捐款资金账户进行核对和检查，确保账户资金安全。同时，接受内部审计部门和外部审计机构的监督检查。3.账户信息变更如因特殊原因需要变更捐款资金账户信息，应提前向捐赠人及相关部门通报，并按照规定办理变更手续。（二）账务处理1.收入确认按照相关会计准则和财务制度，及时确认捐款收入。对于现金捐款，以实际收到款项并开具捐赠收据的日期确认收入；对于银行转账捐款，以银行到账日期确认收入；对于物资捐赠，按照评估价值或捐赠人提供的价值确认收入。2.账务记录财务人员应按照会计核算要求，对捐款收入进行详细的账务记录。设置专门的捐款收入明细账，记录每一笔捐款的收入来源、金额、用途等信息。同时，在总账中进行相应的汇总核算。3.支出核算严格按照专款专用原则，对捐款资金的支出进行单独核算。设立捐款支出明细账，记录每一笔支出的用途、金额、支付对象等信息。支出凭证应真实、合法、有效，与捐款用途相符。4.财务报表编制定期编制捐款资金财务报表，包括资产负债表、收支明细表等。财务报表应真实、准确、完整地反映捐款资金的收支情况和财务状况，为公司/组织管理层和捐赠人提供决策依据。（三）资金使用审批1.审批流程制定捐款资金使用审批流程，明确各级审批权限和审批责任。一般情况下，捐款资金使用申请应由项目负责人提出，经项目主管部门审核后，报财务部门审核，最后由公司/组织管理层审批。对于重大捐款项目或金额较大的资金使用，应提交公司/组织董事会或理事会审议通过。2.审批依据审批人员应根据捐赠协议约定、项目预算、资金使用计划等进行审批，确保资金使用符合规定用途和相关要求。同时，对资金使用的合理性、必要性、效益性进行评估。3.审批记录建立资金使用审批台账，详细记录每一笔资金使用申请的审批过程、审批意见、审批时间等信息。审批记录应作为财务核算和监督检查的重要依据。四、捐款信息公开（一）公开内容1.捐赠人信息定期公布捐赠人名单、捐赠金额、捐赠方式等信息，但应尊重捐赠人匿名意愿，对于匿名捐赠，可根据实际情况选择部分信息进行公开。2.捐款接收情况包括接收捐款的总额、各类捐赠方式的占比、接收时间分布等情况。3.捐款使用情况公示捐款资金的使用项目、金额、执行进度、实施效果等信息，确保捐赠人及社会公众了解捐款资金的具体去向和使用效益。4.审计报告定期公布捐款资金的审计报告，接受社会监督。审计报告应包括审计范围及依据、审计发现的问题及处理情况、审计意见和建议等内容。（二）公开方式1.公司/组织官网在公司/组织官方网站设立专门的捐款信息公开专栏，及时发布捐款信息公开内容，并保持信息的更新和维护。2.社交媒体平台利用微信公众号、微博等社交媒体平台，定期推送捐款信息公开内容，扩大信息传播范围，提高公众知晓度。3.新闻媒体对于重大捐款项目或具有广泛社会影响的捐款活动，主动邀请新闻媒体进行报道，及时向社会公开捐款信息。4.现场公示在公司/组织办公场所、捐款项目实施地点等显著位置设立捐款信息公示栏，定期张贴捐款信息公开内容，方便公众查阅。（三）公开频率1.定期公开每月或每季度定期公布捐款信息公开内容，确保信息的及时性和连续性。2.重大事项即时公开对于捐款接收、使用过程中的重大事项，如大额捐款到账、重要项目启动实施、审计发现重大问题等，应即时向社会公开相关信息，回应公众关切。五、监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督财务部门负责对捐款资金的收支情况进行日常监督，审核资金使用申请，检查账务处理是否规范，确保资金安全和合规使用。2.审计部门监督内部审计部门定期对捐款资金进行审计，检查捐款资金的管理和使用情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.项目主管部门监督项目主管部门负责对本部门实施的捐款项目进行全程监督，确保项目按照预定目标和计划实施，资金使用合理、有效。（二）外部监督1.接受捐赠人监督及时向捐赠人反馈捐款资金的接收、使用情况，接受捐赠人的询问和监督。对于捐赠人的意见和建议，应认真对待，及时处理并回复。2.接受社会公众监督通过多种方式向社会公众公开捐款信息，接受社会公众的监督和评价。对于社会公众提出的质疑和投诉，应及时进行调查核实，并将处理结果向社会公开。3.接受政府部门监督主动接受财政、民政、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关资料和信息，积极配合政府部门的工作，及时整改存在的问题。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的行为，如挪用捐款资金、擅自变更用途、虚假信息公开等应视情节轻重，对相关责任人给予警告、罚款、辞退等处理；涉及违法犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。2.建立违规行为记录档案对违规行为进行详细记录，作为对